Kirjanpitovirheet tapahtuvat, kun yrityksen työntekijä varastaa tai piilottaa rahaa. Tämän tyyppisten petosten mahdolliset tekijät voivat olla kuka tahansa kirjanpitäjästä talousjohtajaan. Petoksen tarkoituksena voi olla henkilökohtainen hyöty, liiketoimintavirheiden tai epäpätevyyden piilottaminen. Yleisiä kirjanpitopetosten menetelmiä on kolme: ostovelat, myyntisaamiset ja nukkeyhtiöt. Kaikkien kolmen menetelmän avulla tekijä voi poistaa rahaa yrityksestä.
Ostovelat tapahtuvat, kun ihmiset varastavat rahaa maksamalla kuvitteellisesta työstä maksuja. Nämä sekit voidaan maksaa olemassa oleville laillisille toimittajille tai kuoriyrityksille, jotka on luotu yksinkertaisesti käteiseen näillä sekillä. Tämän tyyppisten petosten prosessi on melko yksinkertainen.
Väärä lasku maksetaan kirjanpitojärjestelmän kautta ja sekki käsitellään. Joko työntekijä tai apulaispiiriläinen lunastaa shekin ja ottaa rahat. Etsi tämäntyyppinen petos tarkistamalla sekkirekisteri ja vertaamalla maksuja alkuperäisiin laskuihin. Tutki tuntemattomia yritysten nimiä ja kyseenalaista maksutiheys.
Myyntisaamisten petos sisältää käteismaksujen vastaanottamisen asiakkailta eikä rahan tallettamista yhtiön pankkitilille. Sen sijaan asiakkaan tilille lähetetään hyvityslasku, jotta asiakkaalle ei kerätä puheluita. Tämä petosmenetelmä voidaan tunnistaa tarkistamalla asiakkaille annetut luottotiedot ja vahvistamalla niiden myöntämisen syy. Tämäntyyppisten petosten jäljittäminen voi olla melko monimutkaista, koska useille asiakkaille voi tulla useita luottomuistioita varastetun käteisen määrän piilottamiseksi.
Tilinpäätöspetos on tyypillisesti paljon laajempi kuin kaksi ensimmäistä petostyyppiä. Tällaiset petokset ovat mahdollisia vain ylemmän johdon jäsenille. Yrityksessä luodaan kuvitteellisia yrityksiä ja rahaa siirretään monimutkaisten tapahtumien kautta.
Näille muille etuyhteydessä oleville yrityksille maksetaan rahaa kuvitteellisesta työstä tai konsultointipalveluista. Usein ylempi johto tai heidän perheenjäsenensä omistavat nämä kuoriyritykset. Tätä menetelmää käytetään poistamaan erittäin suuria summia pitkän ajan kuluessa. Löydä tämäntyyppinen petos tarkastelemalla kaikkien yritysten välisiä siirtoja vastaanottavien etuyhteydessä olevien yritysten tietoja.
Saatavilla on useita tilintarkastusohjelmistoja, jotka auttavat havaitsemaan kirjanpitovirheet. Tehokkain tapa tunnistaa petokset on siirtää henkilöstöä. Vaihda kirjanpidon vastuut ilman ennakkoilmoitusta ja kiinnitä huomiota käyttäytymisen muutoksiin.
Tunnistaaksesi laajamittaiset petokset, tarkista henkilökohtaiset kulutustottumukset ja elämäntapa. Ihmiset, jotka syyllistyvät kirjanpitopetoksiin, kuluttavat usein ylellisesti, mutta välttyvät pitkiltä poissaoloilta. He ovat puolustavia, kun heitä kysytään nykyisistä liiketoimintakäytännöistä. Ne ovat myös erittäin vastustuskykyisiä vastuun muutoksille, jotka rajoittavat heidän mahdollisuuksiaan käyttää käteistä tai sekkejä.