W-8-lomake on verolomake, joka kertoo organisaatioille ja ihmisille, jotka tekevät liiketoimintaa Yhdysvalloissa, että henkilö, jonka kanssa he tekevät liiketoimintaa, ei ole Yhdysvaltain kansalainen. Lomake vapauttaa ulkomaalaisen asukkaan tietyistä Yhdysvaltojen verolaeista. W-8-lomakkeen otsikkoon kuuluu neljä erilaista muotoa. Jokaista käytetään tietyissä olosuhteissa.
Voidakseen käyttää W-8-lomaketta henkilön on oltava ulkomaalainen ulkomailla. Internal Revenue Service (IRS) on julkaissut useita kriteerejä sen selvittämiseksi, onko joku ulkomaalainen ulkomaalainen. Näiden kriteerien täyttämiseksi henkilöllä ei saa olla tai ole ollut vihreää korttia tai maahanmuuttajaviisumia viimeisen vuoden aikana. Hän ei myöskään saa viettää Yhdysvalloissa yli 30 päivää viimeisen vuoden aikana tai yli 182 päivää viimeisten kolmen vuoden aikana.
W-8-lomakkeita on neljä eri tyyppiä. Lomake W-8BEN on todistus tosiasiallisen omistajan ulkomaisesta asemasta Yhdysvaltojen veronpidätystä varten. Tämä on yleisimmin käytetty W-8-lomake. Sitä tulisi pyytää keneltä tahansa henkilöltä, josta tulee maksettujen tulojen omistaja.
W-8ECI: tä käyttävät henkilöt, jotka väittävät, että tulot liittyvät kauppaan tai liiketoimintaan Yhdysvalloissa. Tämä tarkoittaa sitä, että vaikka henkilö, joka vastaanottaa rahat, on ulkomaalainen, yritys itse ei ole sitä. Usein tätä lomaketta käytetään ulkomaisten yritysten Yhdysvaltain sivukonttoreiden yhteydessä.
W-8EXP: tä tulisi käyttää vain henkilöille, jotka vaativat tiettyjä Yhdysvaltojen verolainsäädännön mukaisia vapautuksia tai ennakonpidätyksiä. W-8IMY on tarkoitettu välittäjille, joilla on ulkomaisia kumppanuuksia. Nämä ovat ihmisiä, jotka saavat rahaa vieraan maan puolesta.
Asiaankuuluvaa W-8-lomaketta on pyydettävä ennen maksujen suorittamista henkilölle, joka ei ole Yhdysvaltain kansalainen tai asukas. Lomakkeen pyytäminen on Yhdysvaltain yritysten vastuulla. Yhdysvaltain yritysten vastuulla on myös varmistaa, että W-8-lomake on täytetty täysin ja tarkasti. Jos lomaketta ei ole täytetty oikein, Yhdysvaltain liike voidaan saattaa vastuuseen.
Yhdysvaltain verolain 1441 ja 1442 §: n mukaan yhdysvaltalaisten yritysten on pidätettävä 30 prosenttia kaikista maksuista ulkomaiselle henkilölle voidakseen maksaa sovellettavat verot, ellei W-8-hakemusta ole jätetty. Jos lomaketta ei pyydetä ennen maksun suorittamista, Yhdysvaltain yritystä saatetaan joutua maksamaan 30 prosentin vero kaikista maksetuista rahoista ja seuraamuksia IRS: n verolainsäädännön noudattamatta jättämisestä.