Useimmat hallitukset ympäri maailmaa vaativat kansalaisia maksamaan tuloveroja tavalla tai toisella. Yhdysvalloissa veronmaksajien on maksettava tulovero joko lähdeveron lähdöllä tai maksamalla arvioituja veroja. Niille, jotka käyttävät tuloveron lähdeverojärjestelmää, työnantaja pidättää tietyn prosenttiosuuden rahasta jokaisesta palkasta ja siirtää varat sisäiselle verovirastolle (IRS) veronmaksajan puolesta. Työnantajan pidättämä summa riippuu luvusta, jota työntekijä käytti verovapautukseensa IRS-lomakkeellaan W-4.
Yhdysvalloissa veronmaksajilla, joiden tulot ovat alle tietyn kynnyksen, joka muuttuu vuosittain, on oikeus vähintään yhteen vapautukseen lähdeverosta. Ennakonpidätys on dollarin määrä, joka on vapautettu verosta. Sen lähdeverovapautuksen lisäksi, jonka verovelvollinen voi vaatia itselleen, verovelvollisella voi olla myös oikeus vaatia lähdeverovapautusta puolisolleen ja muille päteville huollettaville.
Poikkeus on määrä, joka vähennetään niin sanotusti “ylhäältä”. Veronmaksaja laskee bruttotulonsa ja voi sitten vähentää asianmukaisen summan jokaisesta vapautuksesta, johon hänellä on oikeus, jättäen verovuoden oikaistut bruttotulot. Poikkeuksia ei pidä sekoittaa vähennyksiin. Vähennys on summa, joka vähennetään verotettavan tulon laskemisen jälkeen. Yhdysvalloissa veronmaksaja voi päättää käyttää tavanomaista vähennyssummaa tai eritellä vähennykset oikaistun bruttotulon laskemisen jälkeen.
Useimmille työntekijöille lähdeverojärjestelmää käytetään verojen maksamiseen ympäri vuoden. Arvioituja veroja maksavat yleensä vain itsenäiset ammatinharjoittajat tai yritykset. Työnantajalta vaaditaan, että uusi palkka täyttää IRS-lomakkeen W-4, kun hänet palkataan. IRS-lomake W-4 kertoo työnantajalle, kuinka monta lähdeverovapautusta työntekijä hakee vuodelta. Työnantaja päättää vaadittujen vapautusten lukumäärän ja työntekijän palkan määrän perusteella, kuinka paljon pidätetään ja välitetään IRS: lle jokaisen palkkakauden aikana.
Vuoden lopussa jokainen veronmaksaja saa IRS-lomakkeen W-2, joka osoittaa, kuinka paljon hän ansaitsi ja kuinka paljon työnantaja pidätti hänen puolestaan. Työntekijä täyttää sitten veroilmoituksensa ja sovittaa luvut tarkistaakseen, onko hän edelleen verovelvollinen vai joudutaanko palauttamaan. Kun käytetään oikeaa lähdeverovapautuslukua, työntekijän ei pitäisi olla verovelvollinen vuoden lopussa.