Rahavarojen laskentakaava on kirjanpitäjien ja yritysten omistajien tapa määrittää, onko yrityksellä riittävästi varoja korkojen ja päivittäisten toimintakustannusten maksamiseen. Se auttaa myös määrittämään, kykeneekö yritys tuottamaan voittoa vai joutuuko käyttämään kaikki rahansa velan maksamiseen. Suhde itsessään on helppo laskea ja se tehdään muutamassa vaiheessa. Yli 1 vastaukset ovat parempia, ja alle 1 vastaukset osoittavat yleensä, että yritys menee konkurssiin pian.
Rahakatteen suhde on kaava, joka sisältää kolme numeroa: tulos ennen korkoja ja veroja (EBIT), muut kuin käteiskulut, kuten poistot, ja korkokulut. Korkokulujen tulisi sisältää vain maksettava raha, ei alennuksia tai vakuutusmaksuja. Useimmat kirjanpitäjät, kirjanpitäjät ja kirjanpito -ohjelmistot voivat selvittää nämä luvut, jos niitä ei tunneta. Kaavasta johdettu luku osoittaa, kuinka paljon rahaa yrityksellä on velkaansa verrattuna.
Kaava alkaa ottamalla liikevoitto ja lisäämällä se muihin kuin käteiskuluihin. Jos liikevoitto on 300 USD (USD) ja muut kuin käteiskulut 100 USD, kokonaissumma on 400 USD. Tämä luku jaetaan sitten korkokuluilla. Jos korkokustannukset ovat esimerkiksi 200 dollaria, laskelma on 400/200. Tämä jättää 2, jolloin suhde on 2: 1.
Jäljellä oleva numero osoittaa, kuinka paljon rahaa yrityksellä on kulujensa maksamiseen. Yllä olevassa esimerkissä yrityksellä on 2 dollaria jokaista 1 dollarin velkaa kohti. Yhtiö pystyy maksamaan velkansa ja jättämään voiton kaikkien kulujen jälkeen.
Jos luku on alle 1, tämä jättää yrityksen huonoon paikkaan. Tämä tarkoittaa, että yritys ei voi maksaa kaikkia velkojaan. Alle yhden numeron katsotaan osoittavan, että yritys menee konkurssiin, tyypillisesti muutaman vuoden kuluessa. Mitä suurempi luku, sitä paremmin yritys voi.
Rahavarojen suhdelukua käytetään indikaattorina osoittamaan, kykeneekö jokin yritys täyttämään taloudelliset velvoitteensa. Se käyttää liiketoiminnan todellisia kustannuksia ja kuluja, joten sitä pidetään täsmällisenä yrityksen menestyksen osoittamisen kannalta. Jos yritys käyttää kustannusarvioita, rahavarojen suhde voi silti olla tarkka, mutta vain jos arviot ovat oikein.