Rahoituksen osalta luottamus on tili, joka luodaan pitämään rahaa tai omaisuutta jonkun puolesta. Se on luotu pääasiassa verotustarkoituksiin, koska rahastoja kohdellaan erityisten sääntöjen mukaisesti erillään ansaituista varoista tai omistamista kiinteistöistä, ja ne ovat usein verovapaita tietyin rajoituksin. Monimutkainen luottamus ei edellytä, että siinä olevat varat maksetaan heti, ja se voi saada tuloja ilman, että joutuu jakamaan rahaa tai omaisuutta. Tämä on täysin vastakohta yksinkertaiselle luottamukselle, joka edellyttää, että kaikki saamansa tulot jaetaan välittömästi.
Luottamuksen perusperiaate on, että se palvelee omaisuutta ja rahaa säilytettäväksi. Luottamuksen muodostavat neljä peruselementtiä. Luottamuksen antaja on henkilö, joka sen on luonut. Luottamusmies on henkilö tai laitos, jolla on luottamus, ja edunsaaja on henkilö, joka vastaanottaa omaisuuden tai rahan luottamuksesta. Pääoma, jota joskus kutsutaan myös korpukseksi, on alkuperäinen raha, joka talletetaan säätiöön, ja se vaihtelee ajan myötä, kun se saa osinkoja tai maksetaan.
Kaikki sijoitusrahastot luokitellaan joko yksinkertaisiksi Trustiksi tai monimutkaisiksi Trustiksi, joten niitä voidaan verottaa vastaavasti. Pohjimmiltaan kaikkea, mikä ei täytä yksinkertaisen luottamuksen kriteereitä, pidetään monimutkaisena luottamuksena. Yksinkertainen luottamus edellyttää, että varoja ei makseta alkuperäisestä pääomasta, kaikki sen saamat tulot on jaettava sen verojakson aikana, jona ne ansaitaan, eikä varoja saa antaa, varata tai käyttää hyväntekeväisyyteen.
Monimutkainen luottamus olisi siis luottamus, joka ei edellytä tulojen maksamista välittömästi. Monimutkaisen rahaston varoja voidaan käyttää myös lahjoituksiin hyväntekeväisyyteen tai hyväntekeväisyystarkoituksiin. Rahat voidaan myös ottaa alkuperäiseltä päämieheltä ja maksaa. Yksinkertaisesta luottamuksesta voi tulla monimutkainen luottamus, jos se rikkoo yksinkertaisen luottamuksen ehtoja ja sitä verotetaan sen mukaisesti.
Monimutkaisen luottamuksen edut yksinkertaiseen luottamukseen verrattuna hyödyntävät sen verotustapaa. Yksinkertainen vero saa yleensä enemmän verovähennyksiä vuoden lopussa, jolloin kokonaisverot ovat vähemmän. Yksi luokittelujärjestelmän eduista on, että sitä voidaan muuttaa joka verovuosi. Jos jollakin on monimutkainen luottamus, sitä voidaan myöhemmin pitää yksinkertaisena luottamuksena, jos tiettyjä sääntöjä noudatetaan.