Kulutusverot ovat mitä tahansa veroa, jonka paikallinen, osavaltion tai kansallinen verovirasto määrää tiettyjen tavaroiden ja palvelujen, kuten vaatteiden, bensiinin tai ravintolan valmistetun ruoan, ostamisesta. Tämä lähestymistapa verotukseen on yleinen monissa maissa ympäri maailmaa, ja sitä voidaan käyttää tuloveron sijasta tai sen lisäksi; käydään jatkuvaa keskustelua eduista ja haitoista tuloveron korvaamiseksi pelkästään ostoveroilla. Kulutusveron keräämisellä on pitkä historia, ja sitä käytetään nykyään usein keinona kerätä rahaa paikallisyhteisön parantamiseksi monin tavoin, esimerkiksi tuottamalla tuloja, joita voidaan käyttää parantamaan kaupungissa sijaitsevien koulujen toimintaa. Verosta on olemassa erilaisia muunnelmia – myyntivero, arvonlisävero (ALV) ja valmistevero – ja jotkut maat perivät kansalaisilta tilanteesta riippuen useampaa kuin yhtä kulutusverotyyppiä.
Maailmanlaajuiset vaihtelut
Yhdysvalloissa kulutusveroa kutsutaan yleisesti myyntiveroksi, ja se peritään yleensä kuluttajalta, kun tuote tai palvelu ostetaan. Myyjä kerää veron, jonka paikallishallinto kerää myöhemmin käytettäväksi yhteisön sisäisiin parannuksiin. Hinta voi vaihdella osavaltioiden välillä, ja yleensä paikallishallinto päättää siitä. Ei ole epätavallista, että myyntiveroon viitataan tavalla, joka kuvaa kerättyjen verotulojen tuen, kuten paikallisen kouliveron.
Yhdistyneessä kuningaskunnassa arvonlisäveroa, kulutusverotyyppiä, sovelletaan tilanteissa, jotka liittyvät tavaroihin, jotka on ostettu jälleenmyynnin tarkoituksena. Periaatteessa tavaroita ostettaessa maksettavien verojen lisäksi kaikki lisäarvo, jonka alkuperäinen ostaja saa myymällä tuotteen myöhemmin, verotetaan myös tuotteen myynnin yhteydessä. Jos mies esimerkiksi ostaa kenkäparin 50 dollarilla, hänet verotetaan ostosta ja jos hän myöhemmin myy ne 75 dollarilla, hän loi lisäarvon 25 dollaria. Häneltä veloitetaan arvonlisävero 25 dollarin lisäarvosta, ja kenkiä ostavalta henkilöltä laskutetaan arvonlisävero koko 75 dollarin arvosta.
Joissakin tapauksissa valtio ei veloita kulutusveroa suoraan, vaan kolmas osapuoli – tätä kutsutaan valmisteveroksi. Tämä kolmas osapuoli voi muuttaa tuotteen hintaa lisätäkseen tai vähentääkseen hallitukselle välitettävien verotulojen määrää. Esimerkkejä valmisteveroja sisältävistä tuotteista ovat bensiini, alkoholi ja tupakka. Kuluttajat maksavat näistä tuotteista kulutusveron, mutta tuotteen hinta voi vaihdella tarvittavan verokannan mukaan. Kuluttajat eivät myöskään maksa veroa suoraan hallitukselle, ja verokanta sisältyy usein tuotteen hintaan. Tämäntyyppinen vero otetaan käyttöön Yhdysvalloissa, Intiassa ja Kanadassa.
Kulutus vastaan tulovero
Kulutusveron idea on hieman erilainen kuin tuloveron. Ostoihin perustuva vero keskittyy yksinomaan siihen, kuinka paljon rahaa käytetään tiettyjen tavaroiden ja palvelujen maksamiseen. Sitä vastoin tuloverossa ei keskitytä kansalaisten kulutustottumuksiin, vaan varallisuuden määrään, jonka he keräävät työllisyydestä ja muista keinoista. Monissa maissa, kuten Yhdysvalloissa ja Australiassa, peritään ostoista veroa ja vähintään yhtä verotyyppiä. Monet kansalaiset väittävät, että siirtyminen verojärjestelmään, joka veloittaa kansalaisia vain ostoista eikä tuloista, on hyödyllistä, koska se kannustaisi kansalaisia säästämään rahaa ja luomaan tehokkaamman talouden. Jotkut kuitenkin väittävät, että tällainen järjestelmä voi olla vaikeaa joillekin, kuten alemmalle luokalle ja eläkeläisille, jotka elävät kiinteällä tulolla, ja saattaa aiheuttaa lisää ongelmia koko yhteiskunnalle.