Budjetti on määritelty periaatteessa strategiseksi rahoitussuunnitelmaksi. Siinä otetaan yleensä huomioon tulot ja menot. Tällöin on otettava huomioon useita muita tekijöitä, kuten työvoima ja raaka -aineiden saatavuus. Budjetin vaihtelu syntyy, kun suunnitelman ja lopputuloksen välillä on ero.
Kun otetaan huomioon talousarvion vaihtelu, voi olla erittäin tärkeää erottaa toisistaan asiat, jotka vaikuttavat hallittavaan budjettiin, ja ne, jotka eivät voi. Budjetin vaihteluihin voi olla useita syitä. Yksi syy on se, että budjetti oli huonosti suunniteltu. Tämä on esimerkki hallittavasta tekijästä.
Joitakin budjetin vaihtelun syitä voidaan hallita. Työvoimakustannukset ovat toinen esimerkki. Yritys voi hallita menojaan tällä alalla tekemällä päätöksiä, kuten ylitöiden kieltämisen ja ulkoistamishankkeiden, jotka muuten vaatisivat korkeapalkkaisia työntekijöitä.
Jotkut talousarvion vaihtelun syyt ovat hallitsemattomia. Tämän luokan tekijät ovat yleensä ulkoisia. Tämä tarkoittaa sitä, että nämä tekijät määräytyvät talousarvion laatineen yrityksen ulkopuolisten yhteisöjen toimesta. Hyödykehintojen nousu voi olla esimerkki hallitsemattomasta tekijästä. Jos luonnonkatastrofi aiheuttaa raaka -ainepulaa, tämä on myös hallitsematon tekijä.
Kun otetaan huomioon budjetin vaihtelu, hänen ei pitäisi automaattisesti olettaa, että se viittaa tappioihin. Budjetin vaihtelu voi olla positiivinen tai negatiivinen. Kun se on positiivinen, sitä kutsutaan yleisesti suotuisaksi varianssiksi. Kun se on negatiivinen, sitä pidetään epäedullisena varianssina.
Budjettivaihteluita on useita. Voittovarianssi on yksi yleisimmistä. Tämä tarkoittaa kuilua odotettujen voittojen ja tosiasiallisesti ansaittujen voittojen välillä, olivat ne sitten ennustettua suurempia tai pienempiä.
On tavallista, että suurilla organisaatioilla on useita budjetteja. Ne voidaan esimerkiksi jakaa sektorin, haaran tai osaston mukaan. Tässä tapauksessa on mahdollista, että budjetissa voi olla lukuisia eroja. Tämän voi hoitaa monella tavalla.
Otetaan esimerkki pullotusyrityksestä, jolla on pohjoinen ja eteläinen divisioona. Vuoden lopussa pohjoisen vaihteluväli voi olla miljoona dollaria Yhdysvaltain dollaria. Etelässä on kuitenkin 1 500,000 dollarin negatiivinen varianssi. Yksi tapa hoitaa tämä on antaa pohjoiselle divisioonalle mahdollisuus pitää ylijäämä uuden vuosibudjetin saaman määrän lisäksi. Päinvastoin, eteläisen divisioonan 500,000 XNUMX dollarin alijäämä voitaisiin vähentää uuden vuoden talousarviosta.