Lääketieteellinen korvaustili on amerikkalaisten työntekijöiden käytettävissä oleva joustava kulujärjestely, jonka avulla he voivat välttää tiettyjä veroja rahoista, joita he käyttävät hoitokulujen kattamiseen, joita sairausvakuutus ei muuten maksa. Joskus lääketieteelliseen korvaustiliin sekoitetaan lääketieteellinen säästötili, sillä kerätään varoja vain kalenterivuoden aikana, ja sitä on käytettävä kuluvana vuonna aiheutuneisiin kuluihin. Toisaalta lääketieteelliset säästötilit ovat yleensä saatavilla vain niille, joilla on paljon vähennyskelpoisia suunnitelmia, ja ne on rakennettu hyväksymään maksuja ja suorittamaan maksuja pitkällä aikavälillä. Lääketieteelliset korvaustilit ovat yksi kahdesta joustavien kulutilien tyypistä, jotka sallitaan Yhdysvaltain verolain 125 §: ssä. toista käytetään hoitokustannusten maksamiseen.
Henkilön on oltava palkattu osallistumaan lääketieteellisen korvauksen tilisuunnitelmaan, koska ainoa tapa laittaa verovapaat dollarit suunnitelmaan on palkanlaskenta. Osallistujat voivat päättää, että osa korvauksista vähennetään palkasta ennen veroja ja kerätään erityiselle korottomalle tilille. Vaalit ovat hyviä vain kuluvalle kalenterivuodelle, ja vähennyksiä ei voi muuttaa tai lopettaa, kun ne on aloitettu, paitsi hätätapauksissa tai työsuhteen päättämisen yhteydessä. Työnantajalla on oikeus rajoittaa vuotuista maksutasoa, ja Internal Revenue Service (IRS) -säädökset kieltävät yli 2,500 Yhdysvaltain dollarin (USD) maksamisen kalenterivuoden aikana. Vuosittaisen maksun koko määrä on osallistujan käytettävissä heti ensimmäisen vähennyksen jälkeen, mikä on ennakkomaksuominaisuus, joka toisinaan herättää kiistaa.
Sairauskulutilillä voidaan maksaa päteviä sairaanhoitokuluja, joita sairausvakuutus ei kata tai joita ei muuten korvata. Sitä voidaan käyttää esimerkiksi vähennysten maksamiseen lääkärin vastaanottokäynneistä ja resepteistä sekä sairaanhoitokuluista, jotka eivät kuulu tietyn terveyssuunnitelman piiriin, kuten hammas-, akupunktio- tai kiropraktiikkapalvelut. Lääketieteellistä korvaustiliä ei kuitenkaan voida käyttää ilman reseptiä saatavien lääkkeiden maksamiseen, eikä sitä voida käyttää kosmeettisten tuotteiden, vitamiinien tai ravintolisien maksamiseen.
Työnantajat hallinnoivat toisinaan omia sairauskulutili -ohjelmiaan, mutta useimmissa tapauksissa palvelutoimistot hallinnoivat niitä suhteellisen pienestä maksusta. Osallistujat voivat käyttää varojaan korvausprosessin kautta, jossa he maksavat kulut ja heidät korvataan suunnitelmalla, mutta monet suunnitelmat tarjoavat nyt pankkikortin, jota osallistujat voivat käyttää ostohetkellä. Kummassakin tapauksessa heidän on esitettävä asianmukaiset asiakirjat kaikista vaadituista kuluista.
Sairauskulujen tilejä voidaan käyttää vain sellaisten pätevien sairaanhoitokulujen maksamiseen, jotka aiheutuvat samana vuonna, kun varat vähennettiin osallistujan korvauksesta. IRS sallii osallistujille kahden ja puolen kuukauden armonajan jokaisen vuoden jälkeen, mutta kaikki käyttämättömät varat palautetaan työnantajalle. Niitä, jotka ovat oikeutettuja osallistumaan lääketieteelliseen korvaussuunnitelmaan, kehotetaan siten arvioimaan katetut kulut huolellisesti eivätkä osallistumaan enemmän kuin he uskovat voivansa käyttää.
Lääketieteelliset korvaustilit ovat toisinaan kiistanalaisia ennakkomaksujärjestelyn vuoksi, mikä mahdollistaa sen, että osallistuja pääsee käsiksi vuotuisten vaalien koko summaan ennen kuin ne on tosiasiallisesti kerätty tilille. Väitteen mukaan työnantajat ovat kohtuuttomasti vaarassa, koska osallistujat, jotka käyttävät sairauskulutilinsä loppuun vuoden alussa, voivat myöhemmin irtisanoa työsuhteensa, eikä heidän tarvitse maksaa takaisin työnantajalle ennalta rahoitettua summaa. Ennakkomaksutoiminto on ainoa tapa tarjota suunnitelman täysi hyöty osallistujalle, joka kärsii korkeista lääketieteellisistä kustannuksista alkuvuodesta.
Ennakkomaksun mahdollisten ongelmien korjaamiseksi työnantajat vapautetaan palkanmaksuvelvollisuudesta kaikista sairaanhoidon korvaustileille vähennetyistä summista, mikä on yli 7.5% vähennyksistä. Lisäksi käyttämättömät lääketieteellisten korvaustilien varat palautetaan työnantajan kassaan, ja tämän summan arvioidaan tällä hetkellä olevan noin 14% kaikista valituista vähennyksistä. Lopuksi työnantajat saavat asettaa ylärajan maksuille, jotka ovat alle IRS: n asettaman 2,500 XNUMX dollarin ylärajan. On edelleen olemassa mahdollisuus, että pieni työnantaja voi todella menettää rahaa lääketieteen korvauslaskuohjelman ennakkorahoituksen vuoksi, mutta valtaosassa tapauksista työnantajat voivat voittaa paljon enemmän kuin he voivat menettää ennakkorahoituksen vuoksi.
Myös työntekijät, jotka osallistuvat lääketieteellisiin korvaussuunnitelmiin, hyötyvät yleensä suuresti. Osallistujat ylimmässä tuloveroluokassa, jotka maksavat suurimman sallitun summan, voivat säästää yli 750 dollaria liittovaltion tuloverossa. Näiden etujen vuoksi lääketieteellisiin korvaustileihin osallistuminen on arvokas vaihtoehto sekä työntekijöille että työnantajille.