Laskennallinen tulovero tulos, kun yrityksen taseeseen kirjattujen kokonaistulojen ja tulojen määrän välillä, joista yrityksen on maksettava veroja tietyn ajanjakson välillä, on väliaikaisia eroja. Näiden verojen sisällyttäminen kirjanpitoon voi auttaa yrityksiä kirjaamaan tulevat verot, jotka ne voivat olla velkaa valtion verovirastoille.
Laskennalliset verot voidaan luokitella joko velkoiksi tai varoiksi. Kirjanpito -osasto voi hallita laskennallisia verovelkoja ja -saamisia tavalla, joka auttaa maksimoimaan yrityksen tulot kirjanpitotarkoituksiin. Lisäksi kirjanpitäjä voi pyrkiä minimoimaan yrityksen tulot verovelkaa varten tiettynä verovuonna.
Yritykset dokumentoivat laskennallisia verovelkoja ja -saamisia useista syistä. Yksi tärkeimmistä syistä on varmistaa, että sijoittajille, yhtiön virkamiehille ja johtajille annetaan tietoa tulevista verovaikutuksista yhtiölle. Tämän asiakirjan avulla yritykset voivat myös helposti raportoida laskennallisista veroveloistaan ja -saamisistaan.
Laskennallisen verovelvollisuuden tili arvioi tulevien verojen määrän, joka arvioidaan tuloista, jotka on kirjattu yrityksen tilinpäätökseen, mutta joita ei ole vielä kirjattu tuloverotukseen. Tässä tilanteessa tilinpäätöksessä ansaitut tulot ovat suurempia kuin yhtiön verotettava verotulo tilikaudelta. Tämän seurauksena yrityksen verokulut ylittävät yleensä sen maksettavat verot.
Yritys voi esimerkiksi olla velkaa 1,000,000 900,000 100,000 Yhdysvaltain dollaria (USD) ansaituista tuloista. Verosäännösten vuoksi yhtiö saattaa kuitenkin joutua maksamaan veroja vain XNUMX XNUMX dollaria tilikauden verovuonna. Loput XNUMX XNUMX dollarin tulot luokitellaan yleensä yhtiön kirjanpitoon laskennalliseksi verovelkaksi. Verot maksetaan myöhemmin.
Laskennallinen verosaaminen voidaan luetella yrityksen taseessa, jotta voidaan dokumentoida tilanne, jossa yritys todennäköisesti alentaa omaisuuserän aiheuttamia tulevia veroja. Saadakseen hyötyä laskennallisesta verosaamisesta yritys vähentää ensin kirjanpidon kulut. Verohelpotukset annetaan sitten myöhemmin.
Yrityksen kirjanpitoon voi esimerkiksi sisältyä 10,000 50,000 dollarin laskennallinen verosaaminen. Jos yritys ansaitsee 10,000 40,000 dollarin tulot ennen veroja, yhtiö voi vähentää XNUMX XNUMX dollarin laskennallisen verosaamisen verotettavasta kokonaistulosta. Tämän seurauksena yrityksen on maksettava veroja vain XNUMX XNUMX dollarista.