Toteutunut tappio on tappio, joka kirjataan vasta, kun arvoltaan alentuneet omaisuuserät on myyty ja myyntihinta oli alempi kuin alkuperäinen kauppahinta. Ennen kuin omaisuuserät on todella myyty, tappio on olemassa vain paperilla ja sitä kutsutaan paperitappioksi. Yleensä ei ole mahdollista ilmoittaa veroilmoitusten paperitappiosta ja saada jonkinlaista veronalennusta. Vasta kun tappio toteutuu, sitä voidaan käyttää kauden aikana maksettavien verojen korvaamiseen.
Yksi tapa ymmärtää, miten toteutunut tappio toimii, on harkita esimerkkiä pyöreän osakkeen ostamisesta. Jos pyöreä erä sisälsi sata osaketta, joiden arvo on 10 dollaria (USD), sijoittajan alkuinvestointi on 1,000 8 dollaria. Jos osake ei pysty säilyttämään arvoaan ja putoaa 200 dollarin osakekohtaiseen hintaan, sijoittajat kärsivät paperista XNUMX dollarin tappion.
Voidakseen kirjata toteutuneen tappion sijoittajan olisi myytävä se sataprosenttinen osakekurssi nykyisellä markkinahinnalla 8 USD / osake. Tämä antaisi sijoittajalle mahdollisuuden saada takaisin 80% alkuinvestoinnista samalla kun hän kärsii toteutuneesta 200 dollarin tappiosta. Tämä 200 dollarin pääomatappio voidaan sitten vaatia tappioksi veroilmoituksessa, joka kattaa ajanjakson, jolloin osakkeet todella myytiin. Jos oletetaan, että sijoittajalla on muita omaisuuseriä, jotka ovat saaneet myyntivoittoja saman ajanjakson aikana, tätä tappiota voidaan käyttää vähentämään näistä voitoista maksettavia veroja.
On tärkeää huomata, että realisoitunut tappio syntyy vain, kun tappio kärsinyt omaisuus myydään. Tämä tarkoittaa, että paperitappio voidaan säilyttää yhdellä tilikaudella, mutta tappio voidaan realisoida vasta, kun omaisuuserät myydään tappiolla seuraavalla tilikaudella. Jos tietyn arvopaperin hinta esimerkiksi laskee yhden verovuoden aikana, mutta kyseinen arvopaperi myydään todellisuudessa tappiolla vasta seuraavana verovuonna, toteutunut tappio voidaan vaatia vain sinä toisena vuonna, ei sinä vuonna markkina -arvon lasku tapahtui.
Sijoittajat viivästyttävät toisinaan arvottomien arvopaperien myyntiä, kunnes myynti helpottaisi merkittävästi muista sijoituksista saatujen myyntivoittojen kuittaamista. Tämä tarkoittaa sitä, että sijoittaja voi antaa paperitappion kulua useita tilikausia ennen kuin ryhtyy toimiin osakkeiden myymiseksi siitä hetkellisestä markkina -arvosta riippumatta. Tämä auttaa paitsi vähentämään tappion vaikutusta koko sijoitussalkkuun, mutta myös vähentämään verotaakkaa siltä ajalta, jolloin todellinen tai toteutunut tappio kestää, ja sallii sijoittajan säilyttää enemmän näistä sijoitukset, jotka myytiin toteutuneella voitolla.