Tehokas verokanta on henkilön tai yrityksen kokonais- tai keskimääräinen tulovero, kun kaikki verokannat on laskettu. Veroprosentteja voidaan ilmaista monin tavoin korostaakseen verojärjestelmän eri puolia, mutta tehokas veroprosentti antaa selkeimmän kokonaiskuvan henkilön verorasituksesta. Matemaattisesti se lasketaan maksetulla kokonaisverolla jaettuna verotettavan tulon kokonaismäärällä ja merkitään prosentteina.
Tehokkaan verokannan kaltaisen laskennan käyttö on hyödyllistä useista syistä. Tärkein niistä on se, että Yhdysvaltojen sisäiset tulokoodit, jotka säätelevät veroja, ovat erittäin monimutkaisia. Aina ei tarvinnut kuulla pätevää kirjanpitäjää veroilmoituksia laadittaessa, mutta näin on yhä enemmän. Vähennysten, ennakonpidätysten, hyvitysten ja muiden komplikaatioiden pyörteessä voi usein olla vaikeaa määrittää tarkasti, kuinka paljon tuloveroa maksat prosentteina kaikista verotettavista tuloista.
Varsinkin niin sanotuissa progressiivisissa tai porrastetuissa verojärjestelmissä todellinen verokanta on helppo menettää. Mieti seuraavaa hypoteettista tilannetta. Tietyssä progressiivisessa verojärjestelmässä henkilön ensimmäisistä 50,000 100,000 dollarin (USD) tuloista verotetaan kymmenen prosentin verokannalla. Seuraavat 25 35 dollarin verotetaan XNUMX%: lla ja kaikki sen ylittävät verotetaan XNUMX%: lla.
Jos henkilö maksaa vaaditut verot kaikista 217,950 24.6 dollarin tuloistaan, hänen olisi helppo tietää, kuinka paljon hänen todellinen verokantansa oli. Muutamia yksinkertaisia laskelmia tarvitaan osoittamaan, että se on noin XNUMX%. Tämä prosenttiosuus on hieman erilainen jokaisella tulotasolla järjestelmän porrastetun rakenteen vuoksi.
Yksinkertaisen tehokkaan verokannan lisäksi tästä ilmaisusta on muutamia muunnelmia, jotka voivat olla hyödyllisiä. Esimerkiksi efektiivinen rajaveroprosentti on yhdistelmä marginaalista ja efektiivistä verokantaa, ja sitä käytetään laskettaessa viimeiseen käytettyyn tai ansaittuun dollariin sovellettava kokonaisveroprosentti. Efektiivinen keskimääräinen veroaste on toinen muunnelma, ja se voi poiketa tosiasiallisesta verokannasta, jos se lasketaan jollakin muulla mittarilla kuin verotettavalla tulolla. Vaikka monet eri tavat ilmaista verokannat saattavat joskus näyttää aiheuttavan sekaannusta, tällaiset laskelmat ovat hyödyllisiä, ellei mikään muu määrittele sitä, milloin voi tapahtua tahattomia verokoodin epäoikeudenmukaisia seurauksia.