Princetonin yliopiston professori David F. Bradford otti ensimmäisen kerran käyttöön termin X-vero määritellään progressiivisen arvonlisäverojärjestelmän tyypiksi. David Bradfordin olettamus oli, että tämä asteittaisen kulutusveroprosessin rakenne voisi korvata Yhdysvalloissa toimivien ulkomaalaisten yritysten nykyisen verojärjestelmän. Tässä on joitain X -verojärjestelmän perusteita, kuten tohtori Bradford esitteli useissa aiheeseen liittyvissä keskeisissä asiakirjoissaan.
Idea X -veron käyttöönotosta mahdollistaisi verojen keräämisen useilla eri aikaväleillä valmistusprosessin aikana. Pohjimmiltaan X -vero peritään aina, kun tuote vaihtaa omistajaa. X -veron ensimmäinen kierros asetettaisiin raaka -aineille, joita käytetään yrityksen tarjoamien tuotteiden luomiseen. Toinen X -veron segmentti johtuisi arvonlisäyksestä, joka tapahtui, kun raaka -aineita käytettiin luomaan elinkelpoinen tuote, jota voitaisiin markkinoida ja myydä. X -veron viimeinen vaihe syntyisi tuotteiden todellisten myyntihintojen perusteella sen jälkeen, kun tuotteet on todella myyty kuluttajalle.
X-veroa kutsutaan usein arvonlisäverojärjestelmäksi tai lyhyesti arvonlisäveroksi, ja sitä käytetään jo useiden maiden sisäisissä verojärjestelmissä. Yleensä ulkomaiset vierailijat maahan, jotka kuluttavat kotimaassa valmistettuja tavaroita, voivat hakea ja saada hyvitystä, kun he ovat suorittaneet vierailunsa maahan.
Sen sijaan, että monimutkaistaisi veroprosessia entisestään, Bradford väitti, että X -veron käyttöönotto Yhdysvalloissa yksinkertaistaisi verojen keräämistä yrityksiltä. Kirjoituksissaan Bradford kommentoi, että X -veron käyttöönotto loisi vakaat verotulot maalle, joka olisi helposti dokumentoitavissa ja jäljitettävissä, mitä hän ei kokenut nykyisen järjestelmän pystyvän tekemään niin tehokkaasti. Tämän kumulatiivisen tai progressiivisen verotuksen rakenne auttaisi myös Yhdysvaltoja asettamaan taloudellisen kilpailukykynsä muiden maailman maiden kanssa, jotka ovat jo toteuttaneet samanlaisen verorakenteen.
Vaikka Yhdysvalloissa käydään paljon keskustelua X -veron käyttöönoton toteutettavuudesta, on selvää, että vastaavat progressiiviset verojärjestelmät toimivat erittäin hyvin muualla maailmassa. Hyvin arvostettu taloustieteilijä ja veroasiantuntija, tohtori Bradford saavutti vankan maineen ennen kuolemaansa vuonna 2005. Kirjoitustensa kautta Bradford sai idealleen monia kannattajia, joista monet käyttävät edelleen kirjoituksiaan uudistusten aikaansaamiseksi. Yhdysvaltojen nykyistä verojärjestelmää.