Kun yritys kärsii nettovahinkoa tiettynä vuonna, voi joissakin tapauksissa olla verotuksellisesti edullista vaatia sitä tappioksi tulevina vuosina. Tätä kirjanpitotekniikkaa kutsutaan tappion siirrettäväksi, koska verotappio “siirretään” tulevalle verovuodelle. Yleisesti hyväksytyt kirjanpitokäytännöt mahdollistavat tappion siirtämisen enintään seitsemälle ja joissakin tapauksissa jopa 15 vuodelle. Tappion siirtotekniikan käyttäminen on eettistä ja laillista ja joskus jopa välttämätöntä, mutta sitä on käytettävä viisaasti.
Tappioiden siirtämisen tarkoituksena on, että yritys vähentää verovelvollisuuttaan. Jos esimerkiksi yrityksellä on negatiivinen nettotuotto (NOI) tiettynä vuonna, mutta sen tulos on positiivinen jossakin seuraavien vuosien aikana, yritys voi vaatia tappiota joltakin kannattavalta vuodelta, mikä vähentää kyseisen vuoden voitoista maksetut verot. Tämä tekniikka on erityisen hyödyllinen tyypillisesti syklisissä yrityksissä ja aloilla, kuten kuljetusalalla. Yksilöt voivat myös hyödyntää tappion siirtämistä. Mahdolliset nettopääomatappiot, jotka ylittävät 3,000 XNUMX dollaria (USD), voidaan siirtää tuleviin vuosiin, jotta voidaan kattaa myöhemmät verot myyntivoitoista tai tavallisista tuloista. Minkä tahansa vuoden aikana pääomatappioiden määrä, jolla voidaan kattaa myyntivoitot, on rajaton.
Tappioiden siirtoon liittyy kuitenkin pieni riski. Jotta yksityishenkilö tai yritys voi vaatia tappiota myöhempänä, kannattavana vuonna, sen kannattavan vuoden on tapahduttava. Jos yritys kärsii taloudellisesti ja se ei välttämättä ole usean vuoden kuluttua, tämä olisi tärkeä huomio. Tai jos seuraa useita kannattamattomia vuosia, mahdollisuus siirtää tappio menetetään. Tappion säästäminen yhdeltä vuodelta myöhempää käyttöä varten on kuitenkin usein viisas valinta, jos voitot ovat ennusteessa.
Suuret yritykset saattavat haluta miettiä kahdesti ennen tappioiden siirtämistä, koska asiat voivat muuttua monimutkaisemmiksi yrityksen koon kasvaessa. Esimerkiksi yrityksen, jonka osakkeilla käydään julkista kaupankäyntiä, on harkittava huolellisesti tappioiden siirtämisen vaikutusta sen osakkeisiin. Internal Revenue Service (IRS): lle raportoidut voitot ja tappiot ovat samat kuin julkiset osakkeenomistajat. Vaikka IRS: lle voi olla edullista näyttää vain hieman kannattavalta, se voi hämmentää tai huolestuttaa osakkeenomistajia, jotka eivät tiedä, että siirto on tapahtunut. Yrityksen, jonka voitto näyttää sijoittajalle oudon alhaiselta, voi olla vaikeampi houkutella sijoittajia ostamaan osakkeita.