Henkilökohtaiset eläketilit (IRA) ovat Yhdysvalloissa eläkesäästöohjelmia, jotka antavat omistajille tiettyjä veroetuja. Lain mukaan tilien vakauden ja turvallisuuden parantamiseksi IRA: t ovat kiellettyjä osallistumasta tiettyihin tapahtumiin ja lisäävät suojatoimenpiteitä varmistaakseen, että varat ovat käytettävissä omistajan eläkkeelle siirtymiseen. Nämä IRA: n kielletyt liiketoimet kohdistuvat paitsi mahdollisten sijoitusten tyyppeihin myös ihmisiin tai organisaatioihin, jotka ovat osapuolia IRA: n kanssa tehdyissä liiketoimissa. IRA -määräysten noudattamista valvoo Internal Revenue Service (IRS).
IRA: t, jotka perustettiin ensimmäisen kerran vuoden 1974 Employee Retirement Income Security Act (ERISA) -lain nojalla, antavat työntekijöille mahdollisuuden avata tilejä ja rahoittaa heitä rajoitetulla määrällä tuloistaan. IRA: han maksetut määrät sekä kaikki tulot on vapautettu liittovaltion tuloverotuksesta ja yleensä myös valtion tuloverosta, kunnes ne tosiasiallisesti poistetaan IRA: sta. IRA -ohjelmaan on tehty muutoksia alusta alkaen, mukaan lukien Roth IRA: n käyttöönotto, mutta IRA: n kielletyt liiketoimet koskevat kaikkia IRA: ita.
Tilin omistamien varojen rajoitukset näkyvät yhdessä merkittävimmistä IRA -kielletyistä tapahtumista. IRA: n talletuksen on oltava käteistä, eikä IRA saa sijoittaa keräilyesineisiin, kuten taideteoksiin, postimerkkien ja kolikoiden kokoelmiin ja antiikkiin. IRA voi ostaa joitain jalometalleja, kunhan ne täyttävät tietyt vaatimukset. IRA: t ovat ehdottomasti kiellettyjä ostamasta henkivakuutuksia.
Yksi väärinymmärretyistä IRA: n kielletyistä liiketoimista koskee IRA: n omaisuuden käyttöä kiinteistöjen ostamiseen. Tämä on kiellettyä vain, jos tämä omistus tuottaa välitöntä hyötyä veronmaksajalle. Esimerkiksi IRA: n omistaja ei saa käyttää IRA: n varoja oman asuntonsa ostamiseen, vaikka hän sitten maksaa vuokra- tai asuntolainamaksuja IRA: lle. IRA voi omistaa kiinteistön, jos omistaja ei hyöty siitä, kuten kerrostalo, jonka asukkaat maksavat vuokransa suoraan IRA: han. IRA: n omistaja ei kuitenkaan voi toimia maksullisena kiinteistönhoitajana.
Toinen väärinkäsitys syntyy IRA: n säilyttäjän valtuudesta kieltää liiketoimet. Sisäiset tulokoodit ovat kuitenkin hyvin selkeitä, ja niillä on erityisesti säilytysyhteisöille valtuudet laatia tiukempia liiketoimia koskevia käytäntöjä. Esimerkiksi monet IRA: n säilyttäjät sallivat vain arvopaperistettujen kiinteistöjen, kuten kiinteistösijoitusrahastojen (REIT), ostamisen huolimatta siitä, että säännöstö sallii yleensä kiinteän omaisuuden. IRA: n varojen käyttö sääntöjen mukaisten, ei-perinteisten sijoitusten tekemiseen on tehtävä säilyttäjän kautta, joka sallii suunnitellun sijoituksen.
On myös joukko IRA: n kiellettyjä liiketoimia, jotka IRS on luokitellut tapahtumiksi hylättyjen henkilöiden kanssa. Muun muassa kaikki, joilla on luottamusvastuu IRA: lle, tai kaikki, jotka hyötyvät siitä, katsotaan hylätyiksi henkilöiksi. Tämä sisältää IRA: n säilyttäjän ja sen työntekijät sekä IRA: n omistajan ja muut luetellut edunsaajat. Myös hylätyn henkilön veren tai avioliiton sukulaiset hylätään. Näin ollen IRA ei saa lainata rahaa omistajalleen tai kenellekään hänen perheenjäsenelleen eikä sitä saa käyttää minkään tällaisen lainan vakuutena.