Mitä ovat kustannusperusteiset säännöt?

Kustannusperusteiset säännöt ovat kustannusperusteista kirjanpitoa koskevia sääntöjä, joissa omaisuuden alkuperäinen arvo ilmoitetaan luovutushetkellä ja sitä käytetään voittojen tai tappioiden määrittämiseen. Klassinen esimerkki tulee sijoittajille, jotka myyvät osakkeita. Myynnin yhteydessä heidän on raportoitava kustannusperuste ja annettava tietoja siitä, saivatko he voittoa vai tappiota myynnistä. Tämä määrittää verovelvollisuuden voiton tai tappion koon perusteella.

Yhdysvalloissa tapahtui merkittävä kustannusperusteisten sääntöjen uudistus vuonna 2008, jolloin hallitus julkaisi tätä prosessia koskevia muodollisempia sääntöjä. Tämä oli osa lainsäädäntöä, jonka tarkoituksena oli vakauttaa taloutta finanssikriisin ratkaisemiseksi. Uuden kustannusperustemääräyksen mukaan välittäjien, sijoitusrahastojen ja muiden yhteisöjen, jotka ovat siirtäneet arvopapereita asiakkaiden puolesta, oli ilmoitettava kustannusperuste. Tämä oli siirtymä menneisyydestä, jossa sijoittajat olivat vastuussa tästä laskelmasta, ja jotkut yritykset tarjosivat sen valinnaisena lisäpalveluna.

Nämä vaatimukset merkitsevät sitä, että rahoitusagenttien on pidettävä arvopapereista erittäin yksityiskohtaisia ​​ja tarkkoja tietoja käyttämällä johdonmukaista arvostusmenetelmää sellaisille sijoituksille, kuten sijoitusrahastot, joissa ihmiset eivät omista arvopapereita suoraan. Kun arvopapereita tai osakkeita siirretään, asiamiehen on noudatettava kustannusperiaatteita. Yhdysvaltain sisäisen veroviraston (IRS) toimittamissa raporteissa ne paljastavat omaisuuden alkuperäisen hinnan ja asiakkaan voiton tai tappion. Niiden on myös ilmoitettava, onko kyseessä lyhytaikainen vai pitkäaikainen voitto tai tappio.

Sijoittajien osalta kustannusperusteiset säännökset edellyttävät, että heidän veroilmoituksissaan esitetään voitot ja tappiot. He voivat käyttää agenttiensa antamia tietoja omissa veroilmoituksissaan. Jos edustajan ja sijoittajan raportin välillä on epäjohdonmukaisuuksia, tämä voi käynnistää tutkimuksen. On tärkeää tarkistaa IRS: lle lähetetyt veroilmoitusten kopiot varmistaakseen, että tiedot ovat oikein. Jos näin ei ole, sijoittajat voivat pyytää oikaisua ja muutettua lomaketta toimittaakseen päivitetyt ja täydelliset tiedot hallitukselle.

Rahoitusalalla päivitetyt kustannusperusteiset säännöt herättivät runsaasti keskustelua. Kriitikot väittivät luoneensa sääntelytaakan, joka lisäsi asiakastilien hallinnointikustannuksia. Jotkut olivat myös huolissaan siitä, että se voisi aiheuttaa sekaannusta, koska kustannusperusteista kirjanpitoa ja tietojen julkistamista voidaan käsitellä useilla tavoilla. Kun asiakas haluaa käyttää eri menetelmää, se saattaa aiheuttaa ristiriitoja arkistoinnin välillä, mikä voi johtaa tarkastukseen.