Luottorahaston takaisinperintärangaistus (TFRP) on rangaistus, jonka Yhdysvaltain sisäinen tulopalvelu (IRS) voi käyttää keräämään varoja, jotka olisi pitänyt pitää sijoitusrahastossa ja siirtää hallitukselle. Työnantajien on pidätettävä tiettyjä määriä työntekijöiden palkoista ja talletettava nämä summat IRS: lle luottamuksellisesti ja suoritettava säännölliset veronmaksut hallitukselle. Jos yritys ei pidätä tai pidätä, mutta ei käännä rahaa, IRS voi käyttää rahastojen takaisinperintärangaistusta varojen perimiseksi.
IRS on äärimmäisen aggressiivinen perimään takaisin varoja, jotka työnantajien oletetaan pitävän luottamuksessa. Yhdysvaltain hallituksen silmissä nämä varat kuuluvat hallitukselle, ja jos yritykset eivät maksa verojaan ajoissa, hallitus käyttää resursseja rahan keräämiseksi. Lisäksi varojen toimittamatta jättäminen luottamukselle satuttaa työntekijöitä, koska sosiaaliturva- ja muut etuudet ovat osa rahastoa. Jos yritys ei maksa työntekijän sosiaaliturvaa, kyseinen työntekijä ei maksa sosiaaliturvarahastoon, mikä voi vaikuttaa etuuksien saamiseen.
Kun IRS toteaa, että yritys joko ei kerää varoja palkoista tai ei maksa IRS: lle, se varoittaa yritystä. Yritykselle annetaan yleensä aikaa saada maksut ajan tasalle tai laatia maksusuunnitelma. Jos se ei vastaa tai on lakannut toimimasta eikä voi vastata, IRS voi periä erityisrahaston perintäsakon.
IRS tarkastelee yritystä tunnistaakseen kaikki vastuulliset osapuolet, mukaan lukien kirjanpitäjät, henkilöt, jotka käsittelevät palkkatietoja, ja niin edelleen. Jokaiselle näistä osapuolista voidaan määrätä velkasitoumusten mukaista erityisrahaston takaisinperintärangaistusta. Henkilökohtainen omaisuus voidaan takavarikoida ja myydä ja vastuuhenkilöä tavoitella, jos summan maksaminen kokonaisuudessaan ei ole mahdollista.
Vastuullisen osapuolen määritelmä voi olla laaja. Jos IRS määrää erityisrahaston takaisinperintärangaistuksen, ihmiset voivat yrittää väittää, etteivät he ole vastuussa, mutta parempi puolustus on usein se, että varat eivät ole perittävissä. Työntekijöiden tulee olla tietoisia sellaisten toimintojen vaikutuksista, kuten shekkien allekirjoittaminen tai muu osallistuminen palkkalaskelmiin, koska nämä toiminnot voivat vaarantaa heidän näkemisensä vastuullisina osapuolina siinä tapauksessa, että yritys jää jälkeen palkkaveroistaan.