Itsenäisten ammatinharjoittajien amerikkalaisten saatavilla olevista verotuksellisten eläkesäästösuunnitelmien suosituimmista vaihtoehdoista ovat yksinkertaistettu työntekijän eläkkeen yksilöllinen eläketili (SEP IRA) ja yksityinen 401k-suunnitelma. Valinta SEP IRA: n ja 401k: n välillä on molempien suunnitelmien etujen ja ominaisuuksien sekä henkilön omien olosuhteiden ymmärtäminen. Näiden kahden vertailu näyttää viittaavan siihen, että yksin 401k -suunnitelma on edullisempi, mutta kuhunkin suunnitelmaan liittyy useita ominaisuuksia ja etuja, jotka hämärtävät ongelman. Esimerkiksi vaikka SEP IRA: lla ja 401k: n suunnitelmalla on samat veroetut, SEP IRA: n ylläpito on halvempaa, mutta 401k sallii jonkin verran suuremmat maksut samalla tulotasolla.
SEP IRA on yksinkertainen tili, jonka voi perustaa useimmille rahoituslaitoksille. Kustannukset ovat alhaiset ja sijoitusmahdollisuudet samat kuin perinteisellä IRA: lla – osakkeet, joukkovelkakirjat, sijoitusrahastot jne. Suurin ero SEP IRA: n ja perinteisen IRA: n välillä on maksun määrä. Esimerkiksi vuonna 2010 alle 50-vuotiaat työntekijät voisivat maksaa 100% verotettavasta tulostaan IRA-tileilleen, enintään $ 5,000: n dollarin ylärajaan, kun taas kaikenikäiset itsenäiset ammatinharjoittajat, joilla on SEP IRA, voivat lisätä 25% tuloistaan, 49,000 XNUMX dollarin enimmäismäärään asti. Erittäin monimutkaiset ja hämmentävät Internal Revenue Service (IRS) -säännöt tekevät sallitun osuuden tarkasta laskemisesta erityisen laskimen. Ensinnäkin maksun määrä perustuu verotettavaan kokonaistuloon vähennettynä maksulla.
Vuonna 401 otettiin käyttöön erityinen 2001k-suunnitelma itsenäisille ammatinharjoittajille, ja sitä kutsutaan yleisesti yksilöksi 401k, solo 401k tai ”solo-k”. Sen perustaminen ja ylläpito on kalliimpaa kuin SEP IRA, ja se rajoittuu yrityksiin, jotka koostuvat yksinomaan omistajasta tai omistajasta ja puolisosta. SEP IRA: n tavoin vuotuinen enimmäisosuus 401k: n yksittäissuunnitelmaan on 49,000 2010 dollaria vuodelle 401, mikä on paljon korkeampi kuin perinteisten työnantajien tukemien 50 2010 suunnitelman raja; toisin kuin SEP IRA, 5,500-vuotiaat ja sitä vanhemmat saavat “catch-up” -maksun, jonka enimmäismäärä vuonna 401 on 401 401 dollaria. IRS sallii laajan valikoiman sijoitusvaihtoehtoja yksityisten XNUMXk -suunnitelmien omistajille, vaikka useimmat yksityiset XNUMXk -suunnitelmia hallinnoivat rahastojen hoitajat rajoittavat asiakkaidensa käytettävissä olevia sijoitusvaihtoehtoja. Solo XNUMXk -omistajien, joilla on erityisiä sijoitussuunnitelmia rahastoilleen, tulee varmistaa, että rahastojensa säilyttäjä on valmis tekemään nämä sijoitukset.
SEP IRA ja 401k -suunnitelma ovat siis paljon yhtäläisyyksiä; niissä on myös joitain merkittäviä eroja. Veroja SEP IRA: n ja 401 59: n maksuista ja heidän tuloistaan lykätään, kunnes ne on maksettu, ja molemmista aiheutuu merkittäviä veroseuraamuja kaikista summista, jotka on nostettu ennen 50½ -vuotiaita. Maksurajat ovat olennaisilta osin samat alle 401 -vuotiaille ja ylittävät huomattavasti perinteisille IRA: ille ja 401 401 suunnitelmille asetetut maksurajat. SEP IRA -suunnitelmat ovat paljon halvempia perustaa ja ylläpitää kuin yksin 50k -suunnitelmat. SEP IRA: n omistajat eivät kuitenkaan saa lainata näitä varoja vastaan; Solo 50,000k -suunnitelman omistajat voivat lainata jopa XNUMX% varojensa arvosta verovapaasti, mutta enintään XNUMX XNUMX dollaria. Tämä on merkittävä ero erityisesti niille, joiden liiketoiminta heijastaa koko taloutta ja joutuu joskus kohtaamaan kassavirtaongelmia.