1099 -myynti on osakkeiden tai muiden arvopapereiden myynti tai siirto, jotka on ilmoitettava Internal Revenue Service (IRS): lle. Tässä tapauksessa tapahtuman hoitanut välittäjä antaa IRS-lomakkeen 1099-B osakkeen myyvälle henkilölle. Suurin osa arvopaperikaupoista kuuluu 1099 -myyntiin. Välittäjä antaa lomakkeen 1099 riippumatta siitä, oliko henkilön tilillä voitto tai tappio tiettynä verovuonna.
Yleisin 1099 -myynti tapahtuu, kun joku käyttää välitysyrityksen henkilökohtaista tiliään ja ostaa ja sitten jossain vaiheessa myy osakkeen. Kun tämä myynti tapahtuu, se kirjataan ja verovuoden lopussa 1099-B lähetetään tilin omistajalle. Tällä lomakkeella luetellaan kaikki edellisenä vuonna tapahtuneet osakkeiden myynnit ja tiedot, kuten yrityksen nimi, osakkeen merkintäsymboli, ostettujen tai myytyjen osakkeiden lukumäärä, kokonaissumma ja myyntituotot.
Jokainen näistä tapahtumista syötetään sitten oikeaan paikkaan IRS -lomakkeen 1040 liitteessä D. . Toinen yleinen muoto, jonka 1099 -myynti voi toteuttaa, on osakkeiden myynti, jotka on ostettu osana työntekijöiden osakkeiden osto -ohjelmaa (ESPP).
ESPP: n varastosta saadut tuotot ovat hieman monimutkaisempia käsitellä, ja ne voidaan raportoida eri tavoin, vaikka tällaista myyntiä pidetään edelleen 1099 -myynninä. Tämä johtuu siitä, että osakkeet ostetaan alennuksella ESPP: n kautta. Esimerkiksi joku voi maksaa vain $ 1750 Yhdysvaltain dollaria (USD) hankkiakseen osakkeita, joiden arvo on 2,000 250 USD. Koska 2 dollarin eroa pidetään korvauksena, se ilmoitetaan lomakkeella W-1040 ja lähetetään IRS: lle lomakkeen XNUMX veroilmoituksella.
ESPP: n kautta ostetut osakkeet on säilytettävä tietyn ajan, jotta vältytään ilmoittamasta alennuksesta koostuvaa “korvausta” sekä myyntivoittoa tai -tappiota. Jos määräaika ei ole kulunut ennen osakkeen myyntiä, korvaus on ilmoitettava, vaikka myynti johtaisi pääomatappioon.