1244 -osake on sijoitusten luokitus, jota käytetään, kun ilmoitetaan henkilökohtaisten verojen pääomatappio IRS: lle. Yleensä tappioilla on 3,000 dollarin (USD) raja, joka voidaan laskea henkilökohtaisiin tuloihin. Osakkeella 1244 yksityishenkilöt voivat poistaa jopa 50,000 XNUMX dollarin arvosta tavallista tappiota.
Esimerkiksi yksittäinen osakkeenomistaja Bob sijoittaa 100,000 40,000 dollaria USD A -yhtiön osakkeisiin. A -yhtiöllä on vaikea vuosi ja sen osakkeet laskevat dramaattisesti, joten Bob myy osakkeensa 60,000 10,000 dollarilla ja aiheuttaa tappiota 10,000 3,000 dollaria. Hänen lisäinvestointinsa sujuvat hyvin, joten hänellä on $ 2 USD myyntivoittoa muista sijoituslähteistä. Yleensä hän voisi vaatia 1244 10,000 dollarin pääomatappioita myyntivoitoistaan ja lisäksi 50,000 2 dollarin tavanomaisia tappioita muita tavanomaisia WXNUMX -tuloja vastaan. Jos A -osakkeen osakkeet täyttävät XNUMX -aseman, hän voi nyt vaatia paitsi XNUMX XNUMX dollarin pääomatappiota myyntivoittoja vastaan, myös ylimääräisiä XNUMX XNUMX dollarin tavanomaisia tappioita tavanomaisia WXNUMX -tuloja vastaan.
On olemassa muutamia tiukkoja vaatimuksia, jotka on täytettävä, jotta osake voidaan luokitella 1244 -osakkeeksi. Yrityksen on oltava pieni yritys, mikä tarkoittaa, että bruttotuotot, mukaan lukien osakkeiden myynti, eivät saa olla yli 1,000,000 6 1978 dollaria. Sillä on myös oltava yhtiö 50. marraskuuta XNUMX jälkeen. Viimeisen viiden vuoden aikana yrityksen on oltava saanut yli XNUMX% tuloistaan muista lähteistä kuin vaihtoon liittyvistä toiminnoista, kuten rojaltit, osingot, korot, elinkorot ja myynti arvopaperit.
1244 osaketappion voi vaatia vain yksityishenkilö tai kumppani, ei toinen yritys tai kiinteistö. Sen on täytynyt olla ostettu alkuperäisestä julkisesta ostotarjouksesta. Osakkeen itsensä on oltava joko tavallista tai etuoikeutettua osaketta, joka on ostettu käteisellä tai omaisuudelle, ei muiden osakkeiden tai palveluiden vastineeksi.
Varasto ilmoitetaan IRS -osaston 1244 lomakkeella 4797, osa II. Osakkeenomistajan, joka vaatii tappiota, on pidettävä kirjaa, joka erottaa 1244 §: n varaston muista osakkeistaan. IRS vaatii heitä pitämään yksityiskohtaiset asiakirjat. Kirjanpitoon olisi sisällytettävä tiedot, jotka osoittavat, että yhtiö on pienyritysyhteisö ja että he olivat osakkeen alkuperäisiä haltijoita, osuuden määrä, josta se ostettiin, ja todiste siitä, että se oli käteis- tai kiinteistövaihto, kaikki tiedot omaisuuden siirroista sen liikkeeseen laskemat osakkeet tai osingot sekä yrityksen viimeisten viiden vuoden tulotiedot. Tarkastuksen yhteydessä nämä asiakirjat vaaditaan todistamaan osakkeenomistajan väite, jonka mukaan sijoitus oli 1244 osaketta.