AB -luottamus on eräänlainen elävä luottamus, jonka puolisot ovat perustaneet jättämään omaisuuden rikkauden joko lapsilleen tai muille edunsaajille hyödyntääkseen suotuisia kiinteistöverolakeja. Sen sijaan, että toinen puoliso yksinkertaisesti jättäisi kiinteistön toiselle kuoleman sattuessa, AB -luottamus, joka tunnetaan myös nimellä avioliiton ohitusluottamus, vaatii paria jakamaan kiinteistön erillisiksi rahastoiksi, jotka siirretään valituille edunsaajille, kun puoliso kuolee.
Tämän tyyppisen luottamuksen tärkein etu on se, että se antaa jokaiselle puolisolle mahdollisuuden käyttää kiinteistöverovähennyksiä vähentääkseen tai jopa eliminoidakseen omaisuuden edunsaajien verorasituksen. Vaikka eloon jäänyt puoliso voi hyötyä kuolleen puolison luottamuksesta saaduista tuloista, järjestelyn haittana on, että heillä on rajallinen kyky hallita tai käyttää omaisuuden varoja.
Jos pariskunta perustaa yhteisen luottamuksen, koko omaisuus siirtyy välittömästi yhdelle puolisolle, kun toinen kuolee. Kun eloon jäänyt puoliso kuolee, omaisuuden varallisuus, jos se ylittää liittovaltion kiinteistöverovapautuksen, on merkittävä kiinteistövero, kun se siirretään lapsille tai muulle edunsaajalle. Tämä vaikuttaa lähinnä korkeamman tuloluokan perheisiin, mikä tarkoittaa, että varakkaat hyötyvät eniten perinnön siirtämisestä AB -luottamukseen.
AB -luottamuksessa pari jakaa omaisuutensa ja varallisuutensa tasaisesti ja jakaa sen kahteen säätiöön, A -luottamukseen ja B -luottamukseen. Esimerkiksi pari, jonka omaisuus on 6 miljoonaa Yhdysvaltain dollaria, sijoittaisi 3 miljoonaa dollaria jokaiseen luottamukseen. Tämä jako voisi saattaa jokaisen luottamuksen liittovaltion kiinteistöverovapautustason alle. Käyttämällä tätä esimerkkiä, jos aviomies kuolee ensin, hänen luottamuksensa siirtyy hänen lapsilleen tai edunsaajille, ja jos sisällä oleva summa putoaa vapautusrajan alle, siitä ei peritä kiinteistöveroa. Vaimo voi edelleen asua kiinteistön omaisuudella, olla oikeutettu A -säätiön korvauksiin ja kaikista sen omaisuudesta saatavista tuloista, ja hänellä on edelleen pääsy B -säätiönsä varoihin.
Kun vaimo kuolee, hän siirtää B -luottamuksensa edunsaajilleen, joka voi olla sama henkilö tai A -luottamukselle merkityt henkilöt. Myös tätä vapautusta käyttämällä B -säätiön varat voidaan siirtää pienellä tai ei lainkaan kiinteistöverolla.
AB -luottamuksella on tiettyjä haittoja. Eloon jääneellä puolisolla on vain rajoitetut mahdollisuudet käyttää varoja kuolleen puolison luottamuksessa, ja näiden varojen liiallinen käyttö voi aiheuttaa sisäisen verotuksen valvonnan. Lisäksi eloon jäänyt puoliso ei voi myydä mitään kuolleen puolison testamenttimaa omaisuutta, mikä tarkoittaa, että kaikenlainen muutto toiseen paikkaan olisi erittäin vaikeaa.