AB -luottamus on puolison puoliso AB -luottamuksesta, eräänlainen elävä luottamus, joka on suunniteltu aviopareille. AB -luottamus, joka tunnetaan myös nimellä avioliiton ohitusluottamus, on suunniteltu auttamaan varakkaiden avioparien edunsaajia välttämään kiinteistöverot. Normaalitilanteessa toisen puolison varallisuus siirtyy toiselle puolison ensimmäisen kuoleman aikaan, mutta AB -luottamus vaatii kuolleen puolison varallisuuden luovuttamista peruuttamattomaan luottamukseen. Tämä luottamus on elossa olevan puolison käytettävissä, ja jos sitä käsitellään oikein, se voi merkittävästi alentaa tai jopa poistaa parin jälkeläisten kiinteistöverot, kun molemmat ovat kuolleet.
Kiinteistöverolainsäädäntö muuttuu aina, ja siksi AB: n luottamuksen edut ovat jonkin verran lainsäätäjien armoilla. Jos oletetaan, että kiinteistöverojen vakiotilanne ja kertaluonteiset verovapautukset varallisuudesta siirretään jonkun kuoleman aikaan, tämä luottamus voi olla erittäin hyödyllistä. Lyhyesti sanottuna se jakaa pariskunnan vaurauden A -luottamukseksi aviomiehelle ja B -luottamukselle vaimolle.
Esimerkiksi avioparilla on omaisuuttaan 3,000,000 XNUMX XNUMX Yhdysvaltain dollaria (USD). Jos perintösuunnitelmaa ei ole olemassa ja aviomies kuolee, puolet hänen omaisuudestaan menee vaimolle. Jos avioliitto ohittaa luottamuksen, aviomiehen varallisuus menisi A -luottamukseen. Vaimo saisi tämän luottamuksen tarvittavista laajuuksista. Kun hän kuolee, hänen varallisuutensa menisi B -luottamukseen, ja molemmat luottamukset siirtäisivät lapset, jälkeläiset tai kenet tahansa, jonka pariskunta oli valinnut rikkautensa perijäksi.
Jos yllä olevassa esimerkissä olisi liittovaltion kiinteistöverovapaus 2,000,000 XNUMX XNUMX dollaria, sekä A -luottamus että B -luottamus siirtyisivät alle rajan jääneille lapsille, jolloin he voivat periä kiinteistön ilman veroja. Tämä on paljon hyödyllisempää perinnönsaajille, jos omaisuus olisi kokonaan luovutettu eloon jääneeltä puolisolta. Tässä skenaariossa kolmasosa pariskunnan omaisuudesta joutuisi jyrkkään kiinteistöveroon.
AB -luottamuksen verotukselliset edut ovat selvät, mutta joistakin joustavuusongelmista voi olla haittaa joissakin tapauksissa. Esimerkiksi eloon jääneellä puolisolla on pääsy vainajan luottamukseen, mutta hän ei voi myydä siinä olevia varoja. Jos perintö sisältää omaisuutta, myös eloon jäänyt puoliso voidaan estää muuttamasta uuteen kotiin. Eloon jääneen puolison liiallinen luottamusvarojen käyttö voi johtaa verovirkailijoiden valvontaan.