Ei-pätevä jakelu on termi, jota käytetään kuvaamaan varoja, jotka on jaettu erityyppisiltä rahoitustileiltä ennen kuin vastaanottaja on täysin noudattanut kyseiseen tiliin liittyviä alkuperäisiä ehtoja. Yleensä tämäntyyppinen jakelu laukaisee jonkinlaisen verovelvoitteen, varsinkin kun tilille suoritettuja maksuja ei verotettu ennen kuin ne on talletettu kyseiselle tilille. Vaikka voi ilmetä odottamattomia olosuhteita, jotka johtavat epäpätevään jakeluun, tällaista peruuttamista yleensä vältetään, jos se on mahdollista.
Yksi yleisimmistä esimerkeistä epäpätevästä jakautumisesta liittyy varojen varhaiseen nostoon tietyntyyppisiltä henkilökohtaisilta eläketileiltä (IRA) tai yksittäisiltä säästötileiltä (ISA). Vaikka jotkin IRA- ja ISA -muodot edellyttävät, että verot on laskettava maksuista ennen kuin ne on talletettu tämäntyyppisille rahoitustileille, muut muodot mahdollistavat avunantajien vähentää maksut verovuoden bruttotuloistaan. Jos näin on, varojen nostaminen ennen eläkkeelle siirtymistä tarkoittaa yleensä sitä, että luokittelemattoman jaon määrää käsitellään verotettavana tulona sinä vuonna, jolloin nosto tapahtuu. Lisäksi jotkin tämäntyyppiset eläketilit voivat myös määrätä seuraamuksen varhaisesta peruuttamisesta.
Samat yleiset olosuhteet voivat ilmetä, kun jonkinlainen koulutussäästötila tai -rahasto tapahtuu epäpätevästi. Jos jaon määrä on suurempi kuin tilien ehtojen mukaan päteviksi katsottujen kulujen kattamiseen tarvittava kokonaismäärä, tämä voi johtaa myös seuraamusten ja mahdollisesti jopa verojen määräämiseen ehdottomasta määrästä. Tämän tilanteen välttämiseksi jakelupyynnöt on usein järjestetty osoittamaan, että pyydetyn jakelun kokonaismäärä menee kattamaan pätevät kulut, kuten kampuksen asuminen, kirjat ja lukukausimaksut.
Vaikka voi tapahtua tiettyjä tilanteita, jotka edellyttävät ei-pätevää jakelua, on tärkeää harkita kaikkia mahdollisia vaihtoehtoja, ennen kuin päätät hankkia tarvittavat varat kaikentyyppiseltä rajoitetulta rahoitustililtä. Usein syntyvän verotaakan ja mahdollisten palkkioiden ja seuraamusten yhdistelmä, joka on liittyvää tiliä tai rahastoa hallinnoiva laitos, on merkittävä. Kun otetaan huomioon kaikkiin muihin vaihtoehtoihin liittyvät kustannukset ja verrataan niitä kustannuksiin, jotka liittyvät epäpätevän jakelun vastaanottamiseen, voi usein löytää uuden strategian, joka on lopulta hyödyllisempi vastaanottajalle ja jonka avulla voidaan välttää muiden kuin päteviä nostoja eläketililtä tai koulutuskustannusten säästötililtä.