Yhdysvalloissa ihmiset voivat säästää rahaa eläkevuosilleen maksamalla vuosittain henkilökohtaisia eläkejärjestelyjä (IRA). Useimpien IRA -tyyppien osalta Internal Revenue Service (IRS) vaatii 70½ -vuotiaita tai sitä vanhempia tilinomistajia aloittamaan pakolliset vuotuiset nostot. Jokainen, joka ei tee IRA: n pakollista peruuttamista, saa liittovaltion verosakon.
IRA: t rahoitetaan yleensä tuloista ennen veroja. Tilinomistajat määrittävät osuutensa IRA -rahaksi, mutta voivat sijoittaa osuutensa erilaisiin sijoitusvälineisiin, mukaan lukien osakkeet, joukkovelkakirjat ja kiinteistöt. IRA: t tarjoavat veroturvan, mikä tarkoittaa, että tilinomistaja ei maksa veroja maksuista tai tuloista, ennen kuin nostot on tehty. IRS asettaa IRA: n pakollisen peruuttamissäännön estääkseen veronmaksajia suojaamasta rahaa veroilta koko elämänsä ajan.
Vaaditut vähimmäisjaot IRA -laitoksilta perustuvat tilinomistajan elinajanodoteeseen tai tilinomistajan ja tilinomistajan puolison yhteiseen odotettavissa olevaan elinaikaan. IRS tuottaa vakuutusmatemaattisia taulukoita, joiden avulla tilinhaltijat voivat määrittää pakollisen IRA -nostonsa koon. Nämä taulukot perustuvat elinajanodotteen tilastollisiin keskiarvoihin. Monet ihmiset omistavat useita IRA: ita, jolloin heidän on tehtävä nosto, joka perustuu heidän yhdistettyihin IRA -saldoihinsa. Tilinomistaja voi nostaa rahaa vain yhdestä IRA: sta sen sijaan, että ottaisi kotiutuksia kustakin omistamastaan IRA: sta, kunhan nostettu kokonaismäärä täyttää IRS: n edellyttämän vähimmäismäärän.
Ensimmäistä nostoa varten tilinomistaja voi tehdä IRA: n pakollisen kotiutuksen milloin tahansa sen vuoden tammikuun 1. päivänä, jona hän täyttää 70½ vuotta, ja seuraavan vuoden 1. huhtikuuta. Seuraavina vuosina nostot on tehtävä saman kalenterivuoden 1. tammikuuta ja 31. joulukuuta välisenä aikana. Siksi IRA -tilin haltija voi tehdä kaksi ensimmäistä vuotuista nostoaan saman kalenterivuoden aikana. Jokaisen, joka ei ota vuosittaista nostoa, on maksettava sakkovero, joka on 50 prosenttia vaaditusta vähimmäisjaosta, jota he eivät ole suorittaneet.
Roth IRA on eräänlainen eläketili, joka rahoitetaan verojen jälkeisistä tuloista. Roth IRA: han talletetut rahat kasvavat verotuksellisesti samalla tavalla kuin muut IRA: t, joten tilinomistajan tuloja ei veroteta vuosittain. Liittovaltion verolakien mukaan ihmisten ei tarvitse tehdä pakollisia IRA -nostoja Rothin IRA -laitoksilta. Lisäksi IRS ei arvioi veroja Rothin nostoista tai Rothin tuloista.