Käteisliikevaihto on hyötysuhde, jonka avulla yritys voi määrittää, miten se käytti käteistä myyntiin. Kaava jakaa myyntituotot tietyn ajanjakson keskimääräisellä käteissaldolla. Kuukauden lopun tilinpäätös sisältää tämän luvun laskemiseen tarvittavat tiedot, nimittäin tuloslaskelman ja taseen. Pohjimmiltaan käteisen liikevaihdon kaava kertoo yritykselle, kuinka monta kertaa yritys kävi läpi tilikauden saldonsa kuukausittain tai vuosittain. Kirjanpitäjät käyttävät usein kaavaa talousarvioiden luomiseen liiketoiminnan arvioimiseksi ja hallitsemiseksi.
Myyntituotot on helppo laskea. Tuloslaskelman ensimmäisessä osassa luetellaan kauden myyntituotot. Kaikkien tulorivien summa edustaa kassavirtakaavan osoitinta. Keskimääräisen käteissaldon laskeminen vaatii hieman enemmän työtä. Yhtiön alkava kassatase ja lopullinen kassatase jaettuna kahdella johtavat tilikauden keskimääräiseen kassataseeseen.
Esimerkiksi yrityksen myyntitulot ovat 325,000 50,000 dollaria (USD) ja lokakuun keskimääräinen käteissaldo on 6.5 XNUMX dollaria. Käteisen liikevaihdon kaavaa käyttämällä yrityksen liikevaihto on XNUMX, mikä tarkoittaa, että yritys poltti kassataseensa yli kuusi kertaa kuukauden aikana. Käytetty raha maksoi todennäköisimmin kulut, jotka ovat välttämättömiä toiminnan harjoittamiseksi, varaston ostamiseksi tuotannossa tai myymisessä ja palkanmaksamisesta työntekijöille liiketoiminnassa työskentelystä. Tämä esimerkki pätee myös, jos käytetään vuosilukujen kaavaa. Vuositulos on paljon suurempi.
Yritykset voivat käteisvaihdon kaavan avulla määrittää, käyttävätkö ne enemmän vai vähemmän rahaa normaalissa toiminnassa. Esimerkiksi edellinen esimerkki johti 6.5 kassavirtaan lokakuussa. Jos syyskuun liikevaihto oli 310,000 5.5 dollaria ja liikevaihtosuhde 1.0, kirjanpitäjien on selvitettävä, oliko hyväksyttävä ylimääräinen 15,000 liikevaihdosuhdetta saadakseen XNUMX XNUMX dollarin lisämyynnin. Näin ollen tämän suhteen käyttäminen auttaa määrittämään käteisen tehokkaan käytön. Jos lokakuun lisäkustannukset olivat liiallisia, kirjanpitäjien on selvitettävä, missä liiketoiminnassa on tehottomuutta.
Käteisliikevaihto on myös vertailutyökalu. Yritykset voivat verrata käteisen käyttöä alan standardiin tai johtavaan kilpailijaan. Vertailu osoittaa, mikä yritys oli tehokkaampi käyttäessään käteistä. Jos yrityksen kassavirta on alhaisempi kuin alan keskiarvo, liiketoiminnassa voi olla ongelma. Suhde toimii hyvin vertailukohtana, koska se muuttaa kirjanpitotiedot käyttökelpoisiksi tilastoiksi, mikä tekee vertailun mahdolliseksi.