Käyttöpääoma on liiketoiminnan kirjanpitotermi, joka viittaa yrityksen välittömästi käytettävissä oleviin likvidiin varoihin. Käyttöpääoman hallinta on käytäntö tutkia ja suunnitella yrityksen varoja, velkoja ja saapuvaa kassavirtaa sen varmistamiseksi, että organisaatiolla on riittävästi pääomaa toimiakseen. Käyttöpääoma on välttämätön kaikkeen palkkahallinnosta ostamiseen. Rahan hallinta on jaettu neljään eri osa-alueeseen: kassanhallinta, varastonhallinta, velallisten hallinta ja lyhytaikainen rahoitus.
Yksi käyttöpääoman hallinnan suurimmista haasteista on varmistaa, että likvidit varat riittävät säännöllisesti suunniteltuihin taloudellisiin tarpeisiin. Tällä rahalla ostetaan lisää tavaroita, maksetaan velkoja ja tavataan palkka. Johtajien on myös varattava rahaa kaikkiin yritystä koskeviin hätätilanteisiin, kuten korjaustöihin tai oikeudenkäynteihin.
Perusyhtälö yrityksen käyttöpääoman laskemiseksi on melko yksinkertainen ja se on käyttöpääoman hallinnan perusta. Käyttöpääoman määrittämiseksi kirjanpitäjän on vain vähennettävä organisaation lyhytaikaiset velat sen lyhytaikaisista varoista. Tuloksena oleva luku antaa käsityksen siitä, kuinka paljon nestemäistä rahaa ei ole sidottu kiinteistöihin, osakkeisiin ja muihin sijoituksiin.
Käyttöpääoman hallintaan kuuluu näiden lukujen tarkastelu ja niiden käyttö yrityksen lyhyen aikavälin tulevaisuuden suunnittelussa. Tämä tarkoittaa yleensä sen varmistamista, että rahaa on seuraavan vuoden aikana, mutta myös sen varmistamista, että nämä luvut ovat palautettavissa. Tämä tarkoittaa, että nämä rahoitussuunnitelmat voidaan järjestää uudelleen tai poistaa kokonaan, jos pääomaa ei ole riittävästi.
Seuraavan tilikauden asianmukaista suunnittelua varten käyttöpääoman hallinta on jaettu käteisen hallintaan, varastonhallintaan, velallisten hallintaan ja lyhytaikaiseen rahoitukseen. Kassanhallinta on yksinkertaisesti johdon kirjanpitostrategia, jolla seurataan jatkuvasti yrityksen kassatilannetta, kun rahaa tulee ja sammuu päivittäin. Varastonhallintaan kuuluu tekniikoita, joilla lisätään tuotannon tehokkuutta yleiskustannusten vähentämiseksi, kuten kenkäyritys, joka tilaa suuria määriä nauhoja alennettujen hintojen saamiseksi ja tallentaa nauhat tulevia kenkiä varten. Velallisten hallinta edellyttää sopivan luottopolitiikan tunnistamista, joka houkuttelee asiakkaita ja varmistaa säännölliset tulot maksuista. Lyhytaikainen rahoitus on kyky hakea pankkilainaa, joka voi korvata taloudellisen kuilun lyhyeksi ajaksi ja joka voidaan maksaa takaisin nopeasti.