Yksilöiden ja yritysten keskimääräinen tai keskimääräinen veroprosentti on henkilökohtainen tulo tai palkka. Keskimääräinen korko lasketaan yleensä prosentteina käyttäen matemaattista kaavaa. Yhdysvalloissa Internal Revenue Service (IRS) käyttää progressiivista verojärjestelmää kansalaisten verottamiseksi. Tulojen kasvaessa yksilöiden on maksettava korkeampi veroprosentti jokaisesta dollarista, joka ylittää ennalta määrätyn rajan. Jokainen verokannan korotus merkitsee yksityishenkilöiden maksamien marginaaliverokantojen nousua. Yksilön keskimääräinen veroaste voidaan laskea yhteen laskemalla jokainen marginaaliverokanta ja jakamalla se marginaaliverojen kokonaismäärällä.
Vuonna 2009 yksityishenkilöiden marginaaliverot olivat 10%, 15%, 25%, 28%, 33%ja 35%. Kukin korko arvioidaan tiettyyn dollariin asti riippuen henkilön hakemusasemasta ja verotettavasta kokonaistulosta. Yhdysvaltain veronmaksajan, joka ilmoittautuu yksittäiseksi yksilönä ja jonka kokonaistulot ovat 65,000 16.7 dollaria, keskimääräinen verokanta olisi 0%. Tässä on laskelma tälle keskimääräiselle korolle: tulot 8,350-10 8,351 dollaria verotetaan 33,950 prosentilla; 15-33,951 82,250 dollarin tulot verotetaan 25 prosentilla; ja 10 15-25 3 dollarin tulot verotetaan 16.7 prosentilla. Siksi keskimääräinen veroprosentti on XNUMX+XNUMX+XNUMX/XNUMX eli XNUMX%.
Henkilöille, jotka yrittävät laskea veroprosenttivelkansa, voidaan käyttää useita muunnelmia. Jokainen menetelmä ottaa eri tiedot tai skenaariot huomioon matemaattisessa laskennassa. Laskennassa on kaksi muunnelmaa: efektiivinen keskimääräinen veroaste tai efektiivinen marginaaliverokanta.
Efektiivisen keskimääräisen verokannan laskennassa ei käytetä verotettavaa kokonaistuloa keskimääräisen verokannan määrittämiseen. Tämä laskelma voi laskea tosiasiallisen keskimääräisen verokannan sen perusteella, miten yksilön kokonaistulot ansaitaan eli passiiviset tulot, perinteiset palkat tai 1099 tuloa.
Tehokas marginaaliveroprosentti lasketaan henkilöille, joilla on sosiaaliturvatuloja tai -etuja, jotka ovat poistumassa asteittain, kuten veron viivästyneet eläkejärjestelyt tai eläketilit. Nämä tulot erotetaan normaaleista tuloista, koska ne ovat rahaa, joka ei vastaa tarkasti yksilön nykyisiä tuloja työpaikoista tai vakio- tai muista vakiopalkkoista.
Yritykset voivat laskea keskimääräisen verokannansa eri menetelmällä. Useimmat yritykset maksavat erilaisia veroja, kuten tuloveroa, kiinteistöveroa, palkkaveroa ja myynti- tai käyttöveroja. Keskimääräisten verokantojen laskeminen riippuu siitä, kuinka monta näistä yritysveroista sisältyy yrityksen laskentaprosessiin. Yksittäisten keskimääräisten verolaskelmien käyttäminen on tyypillisesti hyödyllisempää yrityksille, jotka yrittävät suunnitella tulevia verovelkoja.