Kirjasaldo on termi, jota käytetään usein pankkitoiminnassa. Se tarkoittaa tilin kokonaissummaa tai saldoa tiettynä ajankohtana. Tämä summa sisältää tyypillisesti kaikki tilillä olevat rahat, mukaan lukien määrät, joilla on velkoja vireillä. Tämä saldo sisältää esimerkiksi odottavat shekki- ja pankkikorttimaksut, jotka odottavat maksua. Se voi sisältää myös talletettuja varoja, joita ei ole vielä saatavilla.
Henkilö näkee tyypillisesti kirjanpidon saldon termin katsellessaan pankkitiliotteitaan, vaikka se joskus sisältyy tilikuittiin. Se voidaan laskea ottamalla huomioon luottojen, joita kutsutaan myös talletuksiksi, tietyn ajanjakson kokonaismäärä verrattuna veloituksiin tai nostoihin saman ajanjakson aikana. Veloitukset vähennetään hyvityksistä, jotta saadaan luku, joka on kirjanpidon saldo.
Monet ihmiset katsovat pankkitiliotteitaan ja huomaavat, että heillä on kaksi saldoa. He saattavat ihmetellä, miksi saldot ovat erilaisia, vaikka ne on listattu samalle tilille. Syynä on, että kirjanpidon saldo edustaa tilillä olevien varojen kokonaismäärää, mutta eroaa summasta, jonka henkilö voi käyttää tai nostaa. Nostamiseen käytettävissä oleva summa sisältyy tyypillisesti henkilön pankkitiliotteeseen käytettävissä olevaksi saldoksi.
Ymmärtääksesi pääkirja ja käytettävissä olevat saldot toimivat, harkitse pankkitiliä, jonka kirjanpidon saldo on 200 dollaria Yhdysvaltain dollaria (USD). Tästä summasta pankkitilin haltijalla voi olla 50 dollarin sekki, joka odottaa maksua tililtään, sekä 40 dollarin pankkikorttitapahtuma. Tällaisessa tapauksessa tilinomistajalla on käytettävissä 110 dollarin saldo, jonka hän voi nostaa tilinsä ehtojen mukaisesti. Vaikka hänen kirjanpidon saldonsa on 200 USD, hän ei voi nostaa koko summaa, koska siitä 90 USD on maksua odottamassa. Kun sekki- ja pankkikorttimaksut on käsitelty kokonaan, hänen kirjanpidon saldonsa laskee tällöin 110 dollariin, kunnes hän joko tekee uuden talletuksen tai nostaa rahaa.
Näiden saldotyyppien välisen eron ymmärtäminen voi olla tärkeää, jotta vältetään tilin yliluotto. Jos henkilö ottaa huomioon vain kirjanpidon saldonsa, hän voi kirjoittaa shekkejä tai järjestää maksuja enemmän kuin hänellä on todellisuudessa käytettävissä. Tämä voi johtaa pankin tililuottokustannuksiin sekä maksuihin, jotka veloittaa yritys tai henkilö, jolle hän on kirjoittanut shekit tai suorittanut maksut.