Kokonaiskustannusperuste on rahamäärä, joka on maksettava tietyn sijoituksen turvaamiseksi ja pitämiseksi. Tämä määrä on ratkaisevan tärkeä sijoittajille verohetkellä, koska se määrää, kuinka paljon heidän on maksettava investointivoittoveroa. Kokonaiskustannusperusteen laskeminen edellyttää kyseisen arvopaperin ostohinnan, sijoittajalle maksettujen osinkojen ja välittäjille arvopaperiin liittyvistä toimista maksettujen provisioiden laskemista yhteen. Kun tämä on tehty, tämä määrä vähennetään osakkeiden myynnistä saaduista voitoista, jotta määritetään tietyn sijoituksen ansaitsemien verotettavien myyntivoittojen määrä.
Sijoittajat yrittävät aina ostaa halpaa ja myydä korkeaa, koska näiden kahden hinnan välinen ero edustaa voittoa, joka voidaan tehdä osakemarkkinoilta tai muista sijoitusarvopapereista. Samaan aikaan kaikki nämä voitot ovat verotettavaa tuloa. Tästä syystä sijoittajien on ymmärrettävä, kuinka paljon heidän on raportoitava veroviranomaisille investoinneista saadun myyntivoiton osalta. Tämä edellyttää kokonaiskustannusten käsitteen ymmärtämistä.
Pohjimmiltaan kokonaiskustannusperuste on arvopaperista maksettu summa sekä muut siihen liittyvät maksut. Nämä palkkiot sisältävät välityspalkkiot, jotka maksetaan välittäjille heidän avustaan arvopaperiin liittyvien toimeksiantojen toteuttamisessa. Myös osakkeista maksetut osingot lasketaan mukaan, koska ne lasketaan jo verotettavaksi tuloksi, kun arvopaperin liikkeeseenlaskija on alun perin tuottanut.
Esimerkki siitä, miten tämä toimii, kuvittele, että sijoittaja osti osakkeita 500 dollarilla Yhdysvaltain dollareilla. Osakevälittäjälle tästä toiminnasta maksettu provisiohinta oli 50 USD. Vuoden kuluttua sijoittaja myi osakkeen ja maksoi välittäjälle vielä 50 dollaria provisiota. Vuoden aikana hän sai yhden 100 dollarin osingon. Tässä tapauksessa kokonaiskustannusperuste on 500 dollaria plus 50 dollaria plus 50 dollaria plus 100 dollaria plus 700 dollaria tai XNUMX dollaria.
Tämä määrä lasketaan sitten arvopaperin myyntihintaan, kun sijoittaja laskee myyntivoitonsa. Kuvittele, että yllä olevan esimerkin sijoittaja sai 800 dollaria USD osakkeen myynnistä. Hänen myyntivoitot investoinnista olisivat 100 USD, mikä on 800 USD: n myyntihinnan ja 700 USD: n kokonaiskustannusero. 100 dollarin myyntivoitot ovat verotettavaa tuloa, joka on ilmoitettava.