Epävarmojen tilien hyvitys, joka tunnetaan myös epävarmojen tilien hyvityksenä, luottotappiovaraus on kirjanpitovaraus, jonka avulla yritys voi kerätä osan tuloista, jotka jäävät saamatta asiakkaille lähetetyistä laskuista tai yrityksen myöntämistä erääntyneistä lainoista. Ajatus tällaisen korvauksen tekemisestä on luoda pieni tyyny, joka auttaa minimoimaan perimättömän velan vaikutuksen yrityksen taloudelliseen hyvinvointiin. Sekä pienet että suuret yritykset tekevät tämän korvauksen osana käynnissä olevaa kirjanpitoprosessia.
Monissa tapauksissa yritys määrittää luottotappiovarauksen määrän kuukausittain kirjattavien saamisten keskimääräisen määrän perusteella. Jos esimerkiksi yrityksellä on tavallisesti keskimääräinen saaminen joka kuukausi 500,000 5 dollaria Yhdysvaltain dollareina (USD), hyvitys voidaan asettaa noin 25,000 prosenttiin tai XNUMX XNUMX dollariin. Myös muut tekijät, kuten asiakaslaskujen keskimääräinen ikääntyminen, voidaan ottaa huomioon. Jos useat suuret asiakkaat maksavat laskut tavallisesti kuusikymmentän ja yhdeksänkymmenen päivän välillä, eivät XNUMX–XNUMX päivän aikana, tämä voi vaikuttaa hyvityksen laskemiseen käytettyyn prosenttiosuuteen.
Riippumatta siitä, kuinka suuri on luottotappiovarauksen määrä, lukua pidetään edelleen osana saamisia, ja se otetaan huomioon siinä kirjanpitotietueen osassa. Yritys pyrkii kuitenkin aina pitämään saman summan käyttötilillä. Jos pahin skenaario toteutuu eikä korvauksen kokonaissummaa kerätä tietyssä kuukaudessa, yrityksen kyky täyttää omat velkasitoumuksensa pysyy suhteellisen muuttumattomana. Tämä tarkoittaa sitä, että korvauksella on samanlainen tehtävä vara- tai hätärahastolle, joka on varattu osana kotitalouden talousarviota.
Luottotappioiden alentaminen on erityisen tärkeää pienyrityksille. Koska ei ole epätavallista, että tämäntyyppiset yritykset toimivat kengännauhabudjetilla, jonkinlaisen tyynyn rakentamatta jättäminen kirjanpitoprosessiin voi johtaa vakaviin seurauksiin, jos useita laskuja asiakkaille jäävät perimättä ja ne on lopulta perittävä takaisin. Asettamalla liiketoiminnan siten, että se voi silti maksaa toimintakulunsa ajoissa, vaikka tietty osa saamisista katsotaan perimättömäksi, yhtiö suojaa luottoluokitustaan ja suhteitaan eri toimittajiin ja toimittajiin.
Nykyisen luottotappiovarauksen arviointi määräajoin on tarpeen. Tämä voidaan tehdä analysoimalla tietoja, kuten saamisten keskimääräinen kuukausittainen määrä, lainakorko ja kuinka nopeasti asiakkaat suorittavat maksuja erääntyneistä laskuista. Kun nämä tekijät muuttuvat, myös korvauksen luku voi muuttua muutoksen laajuudesta riippuen.