Mikä on kustannusperusteraportointi?

Kustannusperusteinen raportointi on investointeihin ja taxtationiin liittyvä taloudellinen käsite. Vuonna 2008 Yhdysvallat (USA) antoi joukon lakeja, jotka liittyivät talouden elpymiseen vastauksena jatkuvaan taantumaan. Yhdessä näistä laskuista otettiin käyttöön kustannusperusteisen raportoinnin käsite. Kustannusperusteisen raportointilain mukaan kaikkien sijoituspalveluyritysten ja välitysyritysten on toimitettava asiakkaiden tuloraportit Internal Revenue Service (IRS): lle. Näiden lakien tarkoituksena oli auttaa IRS: ää arvioimaan veroilmoituksia tarkemmin ja vähentämään verotappioita, jotka liittyvät petoksiin tai yksittäisten veronmaksajien aliraportointiin.

Monet sijoitusvälittäjät antoivat sijoittajille vuosittain neljännesvuosittain tai vuosittain lausuntoja. Näissä lausunnoissa esitettiin voitot ja tappiot sekä käypä arvo. Vaikka välittäjien oli toimitettava tiedot IRS: lle, näiden tietueiden odotettiin luettelevan vain sijoitusinstrumenttien myyntihinta. Tämän vuoksi IRS: n oli vaikea verrata välittäjiltä saatuja lausuntoja yksilöiden veroilmoituksiin. Jotkut veronmaksajat käyttivät tätä hyväkseen aliraportoimatta tuloista, mikä johti pienempään veronmaksuun.

Vuonna 2008 Yhdysvaltain kongressi hyväksyi vuoden 2008 hätätilanteen taloudellisen vakauttamislain. Tämä laki sisälsi lausekkeen, joka sääti kustannusperusteista raportointilakia kaikille sijoituspalveluyrityksille ja välittäjille. Laskun tarkoituksena oli parantaa myyntivoittojen ja -tappioiden raportoinnin tarkkuutta. Se sisälsi myös säännöksiä, jotka auttaisivat IRS: ää havaitsemaan lyhyen aikavälin voitot sijoitusten myynnistä, ja niitä verotetaan korkeammalla verolla kuin pitkäaikaisia ​​voittoja.

Kustannusperusteisen raportointilain mukaan välittäjien on ilmoitettava IRS: lle, kuinka paljon sijoittaja maksoi osakkeesta, sijoitusrahastosta tai muusta sijoituksesta. Raportissa on myös esitettävä myyntihinta sekä mahdolliset osakkeiden jakaumat tai muut tapahtumat, jotka ovat vaikuttaneet sijoituksen hintaan. Yritysten on noudatettava osakekohtaisia ​​kustannusraportointilakeja tammikuusta 2011 alkaen, ja sijoitusrahastojen ja muun tyyppisten sijoitusvälineiden raportointia on noudatettava tammikuussa 2012.

Yrityksille, jotka eivät noudata kustannusperusteisia raportointistandardeja, määrätään huomattavia sakkoja ja taloudellisia seuraamuksia. Yksinkertaiset virheet voivat johtaa jopa 350,000 1,000 dollarin (USD) sakkoihin, kun taas petos voi johtaa rajoittamattomiin rangaistuksiin. Veronmaksajille, jotka esittävät vahingossa tai tahallisesti sijoitustuottoja väärin, on myös sakkoja ja muita seuraamuksia. Kustannusperusteisten raportointilakien mukaan veronmaksajat, jotka tekevät virheitä tuloista ilmoittaessaan, voivat maksaa jopa 5,000 dollarin sakkoja, kun taas petoksen tekijöille voidaan määrätä jopa XNUMX XNUMX dollarin sakot.