Vuosittainen lahjaveron poissulkeminen viittaa rahasummaan tai omaisuuteen, jonka IRS sallii amerikkalaisten veronmaksajien lahjoittaa vuosittain maksamatta veroja. Vuonna 2010 IRS sallii yksilöiden antaa 13,000 26,000 Yhdysvaltain dollaria (USD) muille henkilöille ilman lahjaveroa. Pariskunta voi antaa yhteensä XNUMX XNUMX Yhdysvaltain dollaria (USD) kenelle tahansa muulle henkilölle, jos he tekevät yhteisen veroilmoituksen. Tässä tapauksessa lahja jaetaan puolisoiden kesken.
Aviopuolisolta toiselle saamiinsa lahjoihin ei sovelleta lahjaveroa, joten puolisot voivat antaa rahaa ja omaisuutta toisilleen ilman verovelvollisuutta. Myös hyväntekeväisyyslahjat eivät kuulu lahjaveroon. Isovanhemman lapsenlapselle tekemiä lahjoituksia 529 koulutussäästöohjelmaan pidetään lahjoina, ja niihin sovelletaan lahjaveron poissulkemisrajaa. Suoraan oppilaitokselle jonkun toisen puolesta maksettuja lukukausimaksuja ei kuitenkaan veroteta.
Yhdistetty luotto on verohyvitys, joka vapauttaa ensimmäiset miljoona dollaria Yhdysvaltain dollareista lahjoiksi henkilön elinaikana tai hänen kuolemansa yhteydessä. Lahjat, jotka ylittävät 1 13,000 dollarin (USD) vuotuisen vapautuksen, vähennetään yhtenäisestä luotosta, kunnes miljoonan Yhdysvaltain dollarin (USD) kynnys saavutetaan. Tämä hyvitys poistaa kiinteistöveron ensimmäiseltä miljoonan Yhdysvaltain dollarilta (USD) henkilön omaisuudesta riippumatta siitä, siirretäänkö tämä omaisuus henkilön elinaikana vai hänen kuolemansa jälkeen.
Ihmiset käyttävät usein lahjaveron poissulkemista kiinteistön suunnittelutyökaluna. Sitä käytetään luovuttamaan omaisuutta elinaikanaan, mikäli se jätettäisiin perillisille kuoleman hetkellä, joutuisi maksamaan kiinteistöveroa. Rahastoa tai omaisuutta pidetään lahjana, joten luottamus on suunniteltava huolellisesti, jotta lahjaverovähennys ja yhdistetty luotto voidaan hyödyntää parhaalla mahdollisella tavalla.
Lahjan antajan, ei saajan, on maksettava lahjavero. Lahjaveron poissulkemislomake on jätettävä IRS: lle kaikista lahjoista, jotka ylittävät poissulkemisen määrän. IRS -julkaisu 950, Johdatus kiinteistö- ja lahjaveroihin, sisältää yksityiskohtaisia tietoja lahjaveron poissulkemisesta. Lahjoittajan on toimitettava lahjaveroilmoitus IRS -lomake 709, jos lahja on yli 13,000 XNUMX dollaria (USD) jollekin henkilölle, joka ei ollut koulutuksen poissulkemisen alainen. Lahjojen verotus voi olla melko monimutkaista ja saattaa vaatia neuvontaa veroneuvojan kanssa.