Laskennallinen verosaaminen on taseen omaisuuserä, jota voidaan käyttää vähentämään yrityksen tulevaa verovelkaa. Pohjimmiltaan se on veroetu, jonka yritys lykkää käyttämään myöhempään verokauteen. Esimerkiksi yrityksellä voi olla tappio, joka voi vähentää sen verovelkaa noin 50,000 XNUMX dollarilla. Sen sijaan, että käyttäisi tätä tappiota pienentääkseen nykyistä verovelvollisuuttaan, se voi käyttää sitä verovelkansa vähentämiseen tulevalla verojaksolla, jolloin yhtiöllä on positiivisia tuloja.
Ymmärtääkseen täysin, miten verosaatavat toimivat, henkilön on hyvä ajatella yrityksen kirjanpitoa ja sen verovelvollisuutta erikseen. Usein kulut vähennetään tai ennakoidaan kirjanpitotarkoituksiin ennen kuin yritys saa siitä verovähennyksiä. Yritykset selvittävät, onko niillä laskennallisia verosaamisia, vertaamalla kirjanpidollisia tuloja verotettaviin tuloihin. Tapauksissa, joissa yrityksen verotettava tulo ylittää sen kirjanpidolliset tulot, yhtiöllä voi olla laskennallinen verosaaminen. Toisaalta yrityksellä, jonka kirjanpitotulo ylittää verotettavat tulot, olisi erilainen verotustilanne, jota kutsutaan laskennalliseksi verovelkaksi.
Laskennalliset verosaamiset voivat kehittyä monella tavalla. Ne voivat kehittyä esimerkiksi silloin, kun yrityksellä on liiketoiminnan nettotappioita tai taloudellisia muutoksia rakenneuudistuksen vuoksi. Joissakin tapauksissa laskennalliset verosaamiset voivat kehittyä jopa yrityksen myymän tuotteen takuiden kaltaisten asioiden vuoksi. Yritys voi esimerkiksi myydä henkilökohtaisia digitaalisia avustajia (PDA), joilla on usean vuoden takuu; joka vuosi, kun takuu on voimassa, yritys voi odottaa takuukustannuksia palautettujen PDA -laitteiden vuoksi. Kun yhtiö raportoi osakkeenomistajilleen, se voi sisällyttää takuukustannusarviot käyttämällä niitä osakkeenomistajien tulojen pienentämiseen.
Vaikka tämä saattaa auttaa vähentämään osakkeenomistajien tuloja, verotoimistot yleensä vaativat yrityksiä odottamaan, kunnes kulu on tosiasiallisesti tapahtunut raportoidakseen ja vähentääkseen sen. Sellaisena yrityksen verotettava tulo voi olla suurempi kuin osakkeenomistajan tulo. Tämä luo laskennallisen verosaamisen. Yhtiö maksaa korkeampia veroja, koska se ei voi vähentää takuukustannuksia tällä hetkellä. Pohjimmiltaan yritys maksaa verot tästä tulosta ja voi sitten hyötyä alempien verojen muodossa, kun sillä on käyttökelpoiset takuukulut.