Lomake 8606 on Internal Revenue Service -verolomake. Veronmaksajat käyttävät sitä yksityiskohtien selvittämiseen kaikista vähennyskelvottomista maksuista riippumattomalle eläketilille tai IRA: lle. Lomake 8606 on lueteltu useissa muissa olosuhteissa.
IRA on järjestelmä, jonka avulla Yhdysvaltain kansalaiset voivat säästää rahaa eläkkeelle siirtymiseen. Se vastaa Yhdysvalloissa sitä, mitä muissa maissa yleisemmin kutsutaan yksityiseksi eläkejärjestelmäksi. Joissakin tilanteissa henkilön maksut – IRA: hon maksetut rahat – ovat verovähennyskelpoisia. Tämän tarkoituksena on tehdä eläkkeelle säästämisestä houkuttelevampaa.
Se, onko maksuosuus vähennyskelpoinen, riippuu hieman monimutkaisista kriteereistä. Tässä otetaan huomioon verovelvollisen siviilisääty, tekivätkö he yksin- tai yhteishakemuksen, osallistuvatko heidän työnantajansa myös IRA -maksuun ja heidän tulonsa. Tekijöiden yhdistelmästä riippuen niille voidaan sallia osittainen vähennys kokonaan tai osittain tai se voidaan julistaa kokonaan vähennyskelvottomaksi.
Kun maksut eivät ole vähennyskelpoisia, ne on ilmoitettava lomakkeessa 8606. Tämä ei ehkä vaikuta tärkeältä, koska henkilön ei tarvitse maksaa veroa näistä maksuista. On kuitenkin tärkeää, koska jos vähennyskelpoisia maksuja suoritetaan, henkilö voidaan vapauttaa veron maksamisesta asianomaisesta osasta maksuja, jotka hän myöhemmin saa IRA: lta, joita kutsutaan jakoiksi. Jos lomaketta 8606 ei jätetä, maksuja käsitellään myöhemmin kuin ne olisivat vähennyskelpoisia, mikä tarkoittaa, että henkilö lopettaa veron maksamisen sekä tuloista, joita he käyttävät maksujen suorittamiseen että IRA: lta saaduista voitoista.
Lomake 8606 on myös täytettävä, jos henkilö on saanut voittoja IRA: lta kyseisen vuoden aikana ja on tehnyt vähennyskelpoisia maksuja kyseisen vuoden aikana. Lomakkeessa olevat tiedot auttavat IRS: ää päättämään siitä, miten jakaumat ja maksut vastaavat toisiaan. Yleensä silloin, kun jakelun on osoitettu vastaavan aiempaa vähennyskelvotonta osuutta, tätä jakelua ei veroteta.
Veronmaksajan on myös täytettävä lomake 8606, jos hän muuntaa yhden kolmesta IRA -tyypistä – tunnetaan perinteisenä, yksinkertaisena tai SEP IRA -laitteena – toiseen Roth IRA -nimiseen tyyppiin. Tämä johtuu siitä, että Roth IRA ei salli verojen lykkäämistä. Tämä tarkoittaa sitä, että useimmissa tapauksissa IRA: n maksuja pidetään vähennyskelvottomina henkilön olosuhteista riippumatta, kun taas voittoja ei yleensä veroteta.