Luottamusmies on henkilö, joka on luottamuksellisessa asemassa. Luottamuslaskennassa luotetun henkilön on pidettävä yksityiskohtaisia taloudellisia tietoja, kun hän hallinnoi luottamusta tai toimii kuolleen omaisuuden perillisenä. Luottamusmies voi myös hoitaa alaikäisen lapsen omaisuutta, kunnes hän saavuttaa täysi -ikäisyyden. Tietueet voidaan toimittaa tuomioistuimelle osana oikeudenkäyntiä, ja niiden on oltava täsmällisiä.
Rahasto koostuu pääomasta, joka on siihen sijoitetun käteisen tai muun omaisuuden alkuperäinen määrä, ja tuloista. Mahdolliset myyntivoitot lisätään pääomaan, kun taas kulut ja syntyneet tappiot vähennetään tästä summasta. Kaikki luottamukseen liittyvät velat vähennetään myös päämieheltä.
Luottamuslaskennassa on lueteltu pääoma sekä kaikki tulot, jotka luottamus tai omaisuus on saanut. Tuotot voivat olla sijoituksista saatuja korkoja tai osinkoja. Tulot on lueteltu erikseen tilinpäätöksessä, koska edunsaajat voivat olla eri tulomuodoissa erilaisia luottamusehdoista tai yksilön tahdosta riippuen.
Jos hallinnoija tai testamentin toimeenpanija myi osia rahastossa olevista tai kiinteistön osana olevista varoista, luottamuslaskennan on sisällettävä kiinteistön kirjanpitoarvo ja myyntihinta. Voitto tai tappio merkitään kirjanpitoon. Tätä lukua voidaan käyttää myyntivoittojen tai -tappioiden laskemiseen.
Kaikki säätiön tai kiinteistön tulot luetellaan järjestyksessä, päivämäärän ja vastaanottotyypin mukaan. Tämä tietueiden näyttämismenetelmä helpottaa jokaisen, joka tarkistaa luottamuksellisia tilinpäätöksiä, näkemään, puuttuvatko ne. Tähän tarkoitukseen käytetään kuitit vuokrasta, koroista tai saaduista osingoista.
Kaikki rahastosta tai kiinteistöstä suoritetut maksut luetellaan luottamuslaskennan tiliotteissa. Näitä voivat olla kulut, jotka aiheutuvat luottamuksen hallinnoinnista tai kiinteistön selvittämisestä. Jos kyseessä on rahasto, edunsaajille maksetut tulot luetellaan ja asiakirjat päättyvät jäljellä olevaan saldoon.
Kun luottamuslaskenta on laadittu, jäljennökset toimitetaan asianomaisille osapuolille sekä joissakin tapauksissa tilintarkastustuomioistuimelle. Lausuntojen vastaanottajille annetaan mahdollisuus vastustaa mitä tahansa niiden sisältöä. Jos vastustusta ei rekisteröidä, luottamusmies voi jakaa rahaston ja sen muodostaman rahan ja omaisuuden tuotot.