Laskennalliset tilit ovat suunnitelmia tai tilejä, joiden avulla suunnitelmiin voidaan kerätä resursseja ilman tarvetta maksaa veroja kertymisjakson aikana. Sovellettavien verojen maksua lykätään tai lykätään myöhempään ajankohtaan, yleensä silloin, kun tilinomistaja alkaa nostaa. Monet eläkejärjestelytyypit, mukaan lukien IRA- ja 401 (k) -suunnitelmat, on rakennettu laskennalliseksi tiliksi.
Yksi laskutetun tilin rakenteen tärkeimmistä eduista on mahdollisuus siirtää tai lykätä verovelvollisuutta myöhempään ajankohtaan. Kaikki varat, jotka on sijoitettu laskennalliseen tiliin, vähennetään tilinomistajan vuosituloista, eikä niitä veroteta kuluvan verovuoden aikana. Tämä etu kannustaa ihmisiä säästämään myöhempiin vuosiin, koska laskennalliseen tiliin sijoitettujen varojen määrä vaikuttaa verovuoden erääntyvään verovelkaan. Siirretyt verot lasketaan tililtä kalenterivuoden aikana nostettujen varojen määrän perusteella sen sijaan, että arvioitaisiin eläkkeelle jäämisen koko saldoa. Laskennallinen tilijärjestely helpottaa ihmisten säästämistä ja helpottaa yksilöllistä verorasitusta.
Jopa myöhempinä vuosina, kun tilinomistaja alkaa saada säännöllisiä maksuja laskennallisesta tilistä, on mahdollista jäsentää maksut siten, että tietyn verokauden aikana saatujen varojen määrä ei muodosta merkittävää verorasitusta. Tämä voi olla erityisen tärkeää, jos henkilö on luonut useamman kuin yhden tulovirran käytettäväksi eläkevuosien aikana. Jokaisesta virtasta saadun summan tasapainottaminen edullisimman verotilanteen luomiseksi auttaa varmistamaan, että rahaa riittää kattamaan perusasumisen kulut ilman, että joudut maksamaan paljon veroja matkan varrella.
Yleensä kaikentyyppisellä laskennallisella tilillä on käytössä jokin mekanismi, jolla lisätään tilin saldoa jollakin muulla tavalla kuin palkkatuloista. Yrityksen rahoittaman eläkejärjestelyn tapauksessa työnantaja voi korvata minkä tahansa summan, jonka työntekijä on tallettanut tilille. IRA: n tapauksessa tilinomistaja ansaitsee säännöllisesti korkoa tilin saldosta.
Verojen lykkäämisen ja mahdollisuuden kasvattaa saldoa kertyneiden korkojen tai vastaavien maksuosuuksien välillä lykkätty tili on erinomainen tapa valmistautua tulevaisuuteen. Jos työnantajan kautta ei ole saatavilla jonkinlaista lykättyä tiliä, on mahdollista luoda tämäntyyppinen tili paikallisen pankin kautta.