Phantom -tulot ovat tuloja, jotka eivät tuota rahaa henkilölle tai yritykselle, mutta ovat silti veronalaisia, koska ne näkyvät tuloslaskelmissa. Tämä on erityisen hankalaa asianomaiselle henkilölle tai henkilöille, koska heiltä saattaa puuttua maksuvalmius näiden verojen maksamiseen. Osakeyhtiöistä ja muista vastaavista järjestelyistä vastaavat henkilöt ovat usein alttiita fantomitulolle, koska kaikki yrityksen tekemät varat on liitetty heidän henkilökohtaisiin tileihinsä. Muita tämän ilmiön syitä ovat nollakuponkilainat, anteeksi annetut lainat tai yritysten huonot kirjanpitotekniikat.
Yritykset ovat yleensä vapaita fantomituloista, koska yritys itse on vastuussa tuloverojen maksamisesta, toisin kuin sen sisällä olevat henkilöt. Pienemmät yritykset, kuten osakeyhtiöt, jotka ovat usein yhden henkilön tai pienyhtiön omistuksessa, voivat joutua käsittelemään maksettavan tuloveron ongelmaa ilman maksuvalmiutta. Tämä tapahtuu usein siksi, että yritys ottaa kaikki tulonsa ja laittaa ne takaisin liiketoimintaan sen sijaan, että säästää joitakin veroja varten.
Kuvittele esimerkiksi yritys, jonka vuotuiset tulot ovat 500,000 50,000 Yhdysvaltain dollaria (USD). Varsinkin jos se on nouseva yritys, pääomistaja voi ottaa itselleen pienen osan, kuten 500,000 XNUMX dollaria, ja sijoittaa loput tulot takaisin liiketoimintaan käyttökustannuksia, markkinointia tai muita kustannuksia varten kasvavan liiketoiminnan kertymä. Ongelma syntyy tuloverojen erääntyessä, koska omistaja on vastuussa XNUMX XNUMX dollarin tuloverosta, mutta nyt ei ole käteistä sen maksamiseen.
Tämän ongelman välttämiseksi tällaisten omistajien on varmistettava, että he maksavat itselleen riittävästi tuloverojen huomioon ottamiseksi. Jos kyseessä on vähemmistökumppani, jolla ei ole päätöksentekovaltaa päättää, mitä hänelle maksetaan, hänen on varmistettava, että hänen alkuperäisessä sopimuksessaan määrätään, että hänelle varataan tietty määrä rahaa tuloverojen maksamiseen. Yritysten on myös oltava varovaisia tietäessään, mitä liiketoimintamenoja voidaan tai ei kirjata, jotta vältetään fantomitulojen nouseminen aiheuttamaan ongelmia.
Nollakuponkilainat ovat yleinen syy fantomituloihin. Ne eivät aiheuta korkoa niille, joilla ne ovat, mutta koska ne myydään alennuksella, ne ovat teknisesti edelleen kannattavia omistajilleen ja siten verollisia. Annetut lainat voivat myös olla ongelmallisia, koska vero on edelleen sovellettavissa, vaikka lainan periaate voi olla kauan sitten poissa. Yleensä yksityishenkilöiden ja yritysten omistajien tulee olla varovaisia viiveestä tulojen saamisesta tuloveroihin.