Rajoitettu käteinen raha on käteistä, joka ei ole heti käytettävissä eikä sitä saa käyttää mihinkään tarkoitukseen ennen kuin tietty tapahtuma tai tapahtumasarja on tapahtunut. Rajoituksen aikana rahaa voidaan pitää tietyntyyppisellä korollisella tilillä, jolloin rahat voivat tuottaa lisätuloja. Tätä lähestymistapaa voidaan käyttää useissa tilanteissa, kuten asiakkaan kannalta merkittävän tilauksen täyttämisessä tai strategiona pitkän aikavälin velanhoitoon.
Yksi esimerkki rajoitetun käteisrahan käytöstä liittyy varojen varaamiseen, joita käytetään velan poistamiseen pitkällä aikavälillä. Tätä käytetään toisinaan, kun velan rakenne sisältää ilmapallomaksujen suorittamisen lainasta tai jopa varojen varaamisen velkasitoumusten, kuten joukkovelkakirjalainojen, täyttämiseksi. Tämä tarkoittaa, että jos yrityksen on ratkaistava joukkovelkakirjalaina viiden vuoden kuluttua, rahaa sijoitetaan määräajoin korolliselle tilille kyseisenä aikana. Kun viisi vuotta on kulunut, kaikki tällä tilillä olevat rahat vapautetaan nimenomaisesti selvitykseen velkakirjojen haltijoiden kanssa. Riippuen siitä, kuinka paljon rajoitettua käteistä säästettiin vuosien varrella, yhtiö saattaa pystyä ratkaisemaan joukkovelkakirjalainan koskematta muihin varoihin.
Toinen rajoitettu käteinen sovellus sisältää korkean hinnan tuotteen toimittamisen asiakkaalle. Tässä skenaariossa asiakas tekee jonkinlaisen talletuksen tai ennakkomaksun kyseisestä suuresta lippuerästä, ja toimituspäivä on asetettu tietylle ajankohdalle tulevaisuudessa. Tämän tulevan toimituspäivän tunnistaminen antaa valmistajalle aikaa luoda tuote, joka vastaa asiakkaan kanssa sovittuja eritelmiä. Tämä talletus katsotaan rajoitetuksi käteiseksi ja se sijoitetaan korkotilille, kunnes tuote on toimitettu ja asiakas hyväksyy sen. Silloin käteistä ei ole enää rajoitettu, ja yritys voi käyttää sitä mihin tahansa liiketoimintamenoonsa.
Rajoitettu käteinen kirjataan liiketoiminnan kirjanpitoon, yleensä yrityksen taseen rivikohdana. Jos käteisen odotetaan vapautuvan yhden kalenterivuoden kuluessa, se luetellaan yleensä lyhytaikaisena omaisuuseränä. Jos käteistä on rajoitettu yli XNUMX kuukauden ajan, varat kirjataan yleensä pitkäaikaisiin varoihin. Jotkin kirjanpitomenetelmät edellyttävät rajoitetun käteisrahan sijoittamista koetaseen tilille, joka näkyy erillään muista taseessa olevista tileistä tai rivikohdista.