Roth Individual Retirement Account (IRA) -muunnos tapahtuu, kun yhdysvaltalainen sijoittaja siirtää varoja perinteisestä IRA:sta Roth IRA:han. Kun sijoittaja tekee Roth IRA -muunnoksen, Internal Revenue Service (IRS) vaatii sijoittajaa maksamaan tavanomaisen tuloveron siirretyistä varoista. Roth IRA:n muuntamisen jälkeen sijoittajan ei tarvitse maksaa veroa pääomasta tai tuloista Roth IRA:ssa, kunhan varoja ei nosteta viiden vuoden kuluessa tai ennen kuin sijoittaja täyttää 59 ja puoli vuotta. Ihmisten, jotka käyttävät Roth IRA:n tai perinteisen IRA:n varoja ennenaikaisesti, on maksettava 10 prosentin verosakko.
IRS sallii Yhdysvaltojen veronmaksajien varata rahaa eläkkeelle jäämistä varten IRA-tileille. IRA-tilien sisällä olevat varat kasvavat lykättynä verona. Perinteiset IRA:t rahoitetaan tuloilla ennen veroja, ja sen seurauksena sekä pääoma että tuotto ovat täysin veronalaisia, kun sijoittaja tekee nostoja. Nostot Roth IRA:sta ei veroteta, koska tilit rahoitetaan verojen jälkeisillä tuloilla.
Sijoittajat voivat mahdollisesti vähentää verorasitaan käyttämällä Roth IRA -muunnoksia siirtääkseen jo kertyneet perinteiset IRA-varat ei-verotettaville Roth-tileille. Sijoittaja maksaa muuntohetkellä tavanomaisen tuloveron, mutta sen jälkeen tilin tuotto on verotonta. Ihmisten, jotka jättävät varoja perinteiseen IRA:han, on lopulta maksettava verot pääomasta sekä kaikista tulevista tuloista.
IRS sallii vain tiettyjen kynnysten alle ansaitsevien veronmaksajien siirtää varoja perinteisestä IRA:sta Roth IRA -muunnoksen avulla. Näiden liiketoimien tulorajat määritetään vuosittain. Vuoden 2010 aikana IRS lievensi väliaikaisesti tulorajoituksia ja salli kaikkien veronmaksajien muuttaa IRA:t tuloista riippumatta.
Veroluokat muuttuvat säännöllisesti, joten jotkut veroasiantuntijat väittävät, että Roth IRA -muunnos ei välttämättä hyödytä sijoittajaa, koska muunnokset tehdään yleensä olettaen, että tulevat verot ovat korkeampia. Monet ihmiset ovat alemmissa veroluokissa jäädessään eläkkeelle, joten perinteisestä IRA-nostosta perittävät verot ovat usein pienempiä kuin heidän olisi pitänyt maksaa varojen käytöstä työvuosien aikana, kun he tekivät Roth IRA -muunnoksen. Alhaisilla markkinoilla monet sijoittajat kokevat sijoituksensa vähäistä kasvua, eikä Rothin muuntamisesta ole veroetua, jos sijoitetut varat eivät jatka kasvuaan.