Roth solo 401k on eläkesäästösuunnitelma, jolle on myönnetty Yhdysvaltojen verolainsäädännön mukainen etuuskohtelu. Se on itse asiassa kaksi eri käsitettä, jotka on koottu yhteen: soolo 401k ja Roth -lähestymistapa eläkerahastojen verotukseen. Solo 401k sallii itsenäisten ammatinharjoittajien laatia 401k suunnitelmia itsensä ainoana osallistujana, ja niillä on paljon korkeammat maksurajat kuin perinteisten työnantajien tukemien 401k-suunnitelmien osallistujille ja laaja valikoima vaihtoehtoja rahastojen sijoittamiseen.
Rothin verotustapa edellyttää, että maksut suoritetaan verojen jälkeisillä dollareilla, toisin kuin perinteiset 401k- ja IRA-suunnitelmat, joiden maksut suoritetaan rahalla, jota ei ole vielä verotettu. Roth-lähestymistavan mukaan kaikki tilin tulot ovat kuitenkin yleensä verovapaita, joten kun Roth-suunnitelmaa käytetään rahoittamaan veronmaksajan eläkkeelle jäämistä, varoista ei ole tuloverovelkaa, kun ne nostetaan; kun perinteiset IRA: t ja 401k maksetaan eläkkeelle, koko summa verotetaan.
Solo 401k on ollut itsenäisten ammatinharjoittajien ja itsenäisten yrittäjien käytettävissä vuodesta 1978 lähtien, jolloin sisäistä tulokoodia muutettiin 401k: n, työnantajan tukeman suunnitelman korvauksen ja mahdollisten kertyneiden tulojen lykkäämiseksi. Hallinnon kustannukset ja vaikeudet yhdistettynä kuitenkin suhteellisen alhaisiin maksurajoihin tekivät 401k: stä huonon valinnan itsenäisille ammatinharjoittajille vuoteen 2002 saakka. Uusi lainsäädäntö, joka tuli voimaan samana vuonna, vuoden 2001 talouskasvua ja verovapautuksia koskeva laki ( EGTRRA) lisäsi dramaattisesti maksurajoja, jolloin itsenäiset ammatinharjoittajat voivat maksaa noin 40% ansioistaan vuosittain yksin 401k: lle, mikä tekee siitä yhtäkkiä erittäin houkuttelevan eläkejärjestelyvalinnan.
Rothin yksin 401k -tilit olivat kuitenkin täysin verollisia, kun ne vedettiin ulos. Ainoat tuolloin olemassa olleet Roth -tilit olivat vuonna 1997 käyttöön otetut Roth IRA -tilit. Näillä tileillä oli alhaiset vuotuiset rahoitusosuusrajat – alle 5,000 120,000 Yhdysvaltain dollaria (USD) vuodessa – ja tulorajat. Veronmaksajat, jotka ansaitsivat yli XNUMX XNUMX dollaria (USD), eivät saaneet perustaa Roth -tilejä.
EGTRRA laajensi Rothin verotusperiaatteita koskemaan 401 2006 suunnitelmaa, mutta lykkäsi täytäntöönpanoa vuoteen 401. Tämä yhdessä 401 401: n korkeampien rajoitusten kanssa antoi itsenäisille ammatinharjoittajille verokelpoisen eläkesäästöohjelman, jonka avulla he voisivat säästää suhteellisen suuria eläkkeelle suhteellisen lyhyessä ajassa. IRS sallii Roth solo XNUMXk -rahastojen sijoittamisen monenlaisiin omaisuusluokkiin, mukaan lukien velaton kiinteistö, henkivakuutukset ja elinkorot sekä perinteisemmät vaihtoehdot, kuten osakkeet, joukkovelkakirjat ja sijoitusrahastot. Osallistujien, jotka perustavat Roth -soolo XNUMXk: n, on tunnistettava tilinsä säilyttäjä; jos heillä on erityisiä etuja rahastojen sijoittamisesta, heidän on etsittävä rahastojen säilyttäjä, joka sallii heidän sijoituksensa.
Rothin soolo 401k vastasi itsenäisten ammatinharjoittajien ja yrittäjien kriittiseen tarpeeseen. Toisin kuin perinteiset työntekijät, joilla on suhteellisen vakaa taloudellinen tilanne, heidän taloutensa on usein paljon epävakaampaa. Rajoittamalla ne suhteellisen alhaisiin IRA- tai 401 401 maksuihin, kuten alun perin vahvistettiin, heillä ei ehkä vaikeina vuosina ollut mahdollisuutta osallistua lainkaan, ja riippumatta siitä, kuinka hyviä hyviä vuosia olivat, ne rajoittuisivat maksujen alhaisiin ylärajoihin. Roth Solo XNUMXk: n paljon suuremman panoksen antaminen heille antoi heille mahdollisuuden hyödyntää hyviä vuosia tekemällä paljon suurempia lahjoituksia huonojen vuosien korvaamiseksi.