SEP-IRA (Simplified Employee Pension-Individual Retirement Account) tai yksinkertaistettu työntekijäeläkejärjestelmä on itsenäisten ammatinharjoittajien ja pienyritysten omistajien eläkejärjestely. SEP-IRA: n perustamiseen voivat osallistua yksityisyrittäjät, kumppanuussuhteissa olevat yritykset ja yhtiöittämättömien tai rekisteröityjen yritysten, myös S-yhtiöiden, omistajat. Omistajan on ansaittava itsenäisten ammatinharjoittajien tuloja tarjoamalla palvelua.
SEP-IRA on sanalla sanoen yksinkertainen. Järjestelmän käyttöönotto ja hallinnointi ovat halvempia kuin perinteisten eläkejärjestelyjen yhteydessä. Papereita on täytettävä suhteellisen vähän, eikä vuosittaisia raportteja IRS: lle tarvita. Määräaika SEP-IRA-suunnitelman aloittamiselle ja siihen osallistumiselle on yrityksen verojen jättämisen määräaika, joka on tyypillisesti 15. huhtikuuta.
SEP-IRA-suunnitelman edut ylittävät sen yksinkertaisuuden. Kuten useimmissa eläkejärjestelyissä, rahaa lykätään verosta, kunnes se nostetaan. Maksut ovat joustavia, eikä niitä tarvitse maksaa joka vuosi.
Työnantajan maksama prosenttiosuus voi vaihdella vuosittain, kunhan se on sama jokaiselle työntekijälle. Jopa 25% työntekijän korvauksesta on sallittu veroetulle, korkeintaan 44,000 2006 Yhdysvaltain dollaria (USD) vuonna 220,000. Suurin mahdollinen maksu, johon työnantajan maksu perustuu, on 2006 XNUMX USD vuonna XNUMX.
On vain vähän vaatimuksia, jotka määrittelevät, kuka on kelvollinen työntekijä. Tukikelpoisen työntekijän on oltava vähintään 21 -vuotias ja hänen on täytynyt palvella vähintään kolme viimeisestä viidestä vuodesta. Kaikkien oikeutettujen työntekijöiden on osallistuttava, myös osa-aikaiset ja kausityöntekijät. Työntekijöitä, joita ei tarvitse sisällyttää suunnitelmaan, ovat: ammattiyhdistyssopimukseen kuuluvat, ulkomailla asuvat ulkomaalaiset ja ne, jotka ovat ansainneet alle 450 USD vuoden aikana.
SEP-IRA voidaan siirtää toiseen SEP-IRA-järjestelmään, perinteiseen IRA-järjestelmään tai muuhun pätevään eläkejärjestelyyn, joka mahdollistaa siirtymisen. Työntekijä ei voi ottaa lainaa SEP-IRA: lta, mutta voi nostaa. Tietenkin, kuten muidenkin eläkejärjestelyjen kohdalla, peruuttamisesta peritään tulovero sen jakamisvuodelta, mutta seuraamukset ovat suhteellisen pieniä.