Vaihtoehtoinen arvostuspäivä on oikeudellinen käsite, jota käytetään liittovaltion kiinteistöverojen määrittämisessä. Se viittaa siihen, että perilliset voivat halutessaan testata omaisuuden verotuksellisesti kuusi kuukautta henkilön kuoleman jälkeen sen sijaan, että he käyttäisivät arvoa kuolemansa jälkeen. Tämä voi säästää veroja, varsinkin jos omaisuuden arvo on laskenut merkittävästi.
Kun joku kuolee ja jättää kiinteistön, joka on riittävän arvokas, jotta liittovaltion kiinteistövero on maksettava, on arvokasta omaisuutta. Näitä ovat pankkitilien, sijoitustilien ja eläketilien saldot. Muita merkityksellisiä omaisuuseriä ovat osakkeen markkina -arvo, jonka vainaja piti yksitellen eikä välitystilin kautta. Kiinteistöjen ja muun omaisuuden arvo on myös arvioitava.
Sisäisten tulokoodien osassa 2032 esitetään säännöt siitä, miten nämä arvioinnit on tehtävä tiettynä päivänä. Tämä osa tunnetaan myös muodollisesti osaston 25 alaotsikon B luvun 11 A luvun III osana. IRS lisäsi asiaan liittyvät säännöt 1930 -luvulla vastauksena suureen lamaan. Tämä johtuu siitä, että jotkut perilliset olivat tilanteessa, jossa omaisuuden, kuten osakkeiden, arvo laski niin rajusti, että kiinteistöveron laskemisajankohtana omaisuuserät eivät olleet edes riittävän arvokkaita kattamaan veroa, joten perilliset olivat taloudellisesti huonommassa asemassa. surun tulos.
Sääntöjen mukaan testamentin toimeenpanija, joka tunnetaan myös nimellä henkilökohtainen edustaja, voi valita, käytetäänkö kuolinpäivää vai vaihtoehtoista arvostuspäivää. Jälkimmäinen on päivämäärä kuusi kuukautta kuoleman jälkeen. Se voidaan valita vain silloin, kun se alentaa kokonaisverovelkaa.
Vaihtoehtoisen arvostuspäivän käyttöä on rajoitettu. Yksi on se, että se on kaikki tai ei mitään ehdotus. Tämä tarkoittaa, että jos sitä käytetään, kaikki omaisuuserät on arvioitava niiden arvoon tänä päivänä, myös ne, joiden arvo on noussut kuoleman jälkeen. Toinen rajoitus on, että jos jokin omaisuus on myyty kuolemantapauksen ja vaihtoehtoisen arvostuspäivän välillä, se on arvioitava myyntihintaan riippumatta siitä, milloin se myytiin. Lopuksi kaikki omaisuuden kuuden kuukauden aikana kertyneet korot on sisällytettävä arviointimääriin.