Vaikea peruuttaminen on eräänlainen peruutusvaihtoehto noin 401 (k) suunnitelmassa. Kuten nimestä voi päätellä, jos suunnitelman osallistujalle aiheutuu tiettyjä taloudellisia vaikeuksia, osallistuja voi ottaa rahaa pois eläkejärjestelystään.
Vaikeuksien peruuttamista koskeva säännös on valinnainen ominaisuus 401 (k) -suunnitelmissa, joten kaikissa suunnitelmissa ei ole niitä. Vaihtoehdot rahan ottamiseksi pois eläkejärjestelystä ovat rajalliset; niin monet yritykset sisältävät vaikeuksien peruuttamisominaisuuden lisämenetelmänä osallistujille saadakseen rahansa. Ominaisuuden sisällyttämisen logiikka on, että suunnitelmaan osallistuu enemmän työntekijöitä, jos suunnitelma sallii heidän nostaa rahaa taloudellisiin ongelmiin.
Vaikeuksista poistamista koskevat säännöt ovat yleensä kattavia ja tiukkoja. Kun 401 (k) -suunnitelmiin sisältyy vaikeuksien peruuttamisominaisuus, ne noudattavat joko tosiasioita ja olosuhteita tai Safe Harbor -sarjaa. Safe Harbor -säännöt edellyttävät, että osallistujan on täytettävä tietyt kriteerit, jotta he voivat peruuttaa vaikeudet. Kriteereihin kuuluu kuusi erityistapahtumaa koskeva välitön ja raskas taloudellinen tarve.
Yksi on maksaa osallistujan tai hänen huollettavansa hoitokulut. Toinen on maksaa kuolleen vanhemman, puolison, lapsen tai muiden huollettavien hautauskulut.
Seuraavat kolme tapahtumaa, jotka voivat vaatia vaikeuksien peruuttamista, liittyvät kodin omistamiseen. Ensimmäinen koskee ensisijaisen asunnon hankintaan liittyviä kustannuksia. Seuraava on summat, joita tarvitaan estämään häätö ensisijaisesta asuinpaikasta tai sulkeminen ensisijaisen asuntosi kiinnityksestä. Kolmas on maksaa tiettyjen katastrofien, kuten hurrikaani Katrinan, aiheuttamien vahinkojen korjauskulut. Viimeinen tapahtuma, joka voi vaatia vaikeuksien peruuttamista, on osallistujan, osallistujan puolison tai osallistujan huollettavan keskiasteen jälkeisen koulutuksen maksaminen.
Näiden sääntöjen lisäksi vaikeuksista vetäytynyt osallistuja ei saa osallistua suunnitelmaan vähintään kuuden kuukauden ajan peruuttamisen vastaanottamisen jälkeen. Tärkein syy tähän on estää osallistujaa ottamasta peruuttamista. Osallistujan on paitsi vaikeampaa vähentää verotettavaa tuloa, myös menetetään kaikki työnantajan vastaavat maksut kyseiseltä ajalta. Osallistuja voi etsiä rahaa muualta, koska hän ei voi osallistua useiden kuukausien maksamiseen.
Faktat ja olosuhteet -säännöt ovat vähemmän määriteltyjä kuin Safe Harbor -säännöt. Sen sijaan, että työnantajat joutuisivat palaamaan tiettyihin tapahtumiin, kuten IRS on hahmotellut, heidän on päätettävä, onko osallistujalle aiheutunut taloudellisia vaikeuksia. Lisäksi työnantajien on tarkasteltava kaikkia asiaankuuluvia tosiasioita ja olosuhteita määrittääkseen, pystyykö osallistuja maksamaan vaikeuksista käyttämällä muita resursseja.
Vaikeuksista vetäytyminen verotetaan tulona peruutusvuonna. Niistä peritään myös 10% sakkovero. Lisäksi monet 401 (k) suunnitelman tarjoajat arvioivat maksun peruuttamisen käsittelystä. Siksi vaikeuksista vetäytymistä tulisi pitää vain viimeisenä keinona.