Velkakirja on pankkien hallussa oleva taloustietue, joka dokumentoi kaikki pankin nykyiset maksamattomat lainat ja joka on suoraan sidottu sen pääkirjaan. Koska lainat ovat ensisijainen tapa, jolla pankit ansaitsevat voittoa, velkakirja on lausunto pankin tuloksesta samanaikaisesti. Aiemmin vastuuraportti koostui kullekin lainaajalle tarkoitetuista yksilöllisistä pääkirjakorteista, joissa oli useita pystysuoria sarakkeita, joissa luetellaan lainan tiedot ja jotka voidaan järjestää kirjan muotoon. Kun laina maksettiin pois, pankin johtaja vetäisi vain punaisen viivan pääkirjan merkinnän läpi. Monet pankit ovat siirtyneet lainaosastollaan sähköiseen muotoon vuodesta 2011 lähtien vastuuraporttitietojen tallentamiseen.
Kun laina maksetaan takaisin pankille, merkintä päivitetään sekä vastuuraporttiin että pankin pääkirjan laskut diskontattu -osaan. Tällaisen pankkitoiminnan tarkka seuranta tunnetaan vastuunhallintana, ja se on erityisen tärkeää monikansallisille pankeille, jotka lainaavat ja lainaavat muille pankeille. Tässä tapauksessa vastuuraportista käytetään ehdollista vastuuta, ja sitä käytetään kirjaamaan kaikki ulkomaisen pankin tai yksityishenkilön kirjanpitoa pitävälle pankille myöntämät luotot. Tämä edustaa siis pankin ehdollista velkaa sen ulkomaisille kaupallisille velkojille.
Pankkitoiminnasta voi tulla varsin monimutkaista, kun pankit lainaavat muille pankeille kansallisten rajojen yli tai pitävät ulkomaisten yhteisöjen varoja. Vastuuraportista tulee monikerroksinen tämän huomioon ottamiseksi. Luotot ryhmitellään ensin pankkiin tai yksittäiseen henkilöön pääkirjaan ja sitten yksilöllisiin tileihin. Jokainen näistä tileistä on edelleen jaettu alueisiin kaupungin, maakunnan ja alkuperämaan mukaan. Tämä helpottaa kirjanpidossa jäljittämistä tiettyyn pankkitoiminta -alueeseen, kuten kaikki New Yorkin pankin Yhdysvalloissa Saksan pankkiasioihin pitämät tilit. Näitä tietoja pidetään niin tärkeinä, että on yleinen sääntö, että pankki laatii joka viikko raportin tilien tilasta virkamiehilleen ja ulkomaisille sidosryhmilleen.
Vastuuraportti on suora vastakohta talletuskirjaan, jota pankit pitävät pitääkseen kirjaa nykyisistä talletuksista, jotka ovat käytettävissä. Vaikka talletuskirja on ennätys siitä, kuinka paljon pankki on velkaa asiakkailleen, vastuutaulukossa tapahtuu yleensä paljon enemmän toimintaa, koska se on pankin liiketoiminnan keskus lainaosaston kautta. Tämä pätee erityisesti, jos pankki osallistuu suuriin yrityskauppoihin sen sijaan, että se keskittyy paikallisiin kuluttajapalveluihin.