Veron due diligence on yrityksen nykyisten ja tulevien verovelkojen tutkimus. Se on yksi osa yleistä due diligence -tapahtumaa, joka suoritetaan yritysten sulautumisissa ja yritysostoissa (M&A), kun yksi yritys aikoo hankkia toisen tai useat yritykset aikovat sulautua. Prosessi edellyttää, että ammattilaiset, jotka tuntevat sovellettavien lainkäyttöalueiden verolainsäädännön, tarkistavat tietyt veroasiakirjat.
Due diligence on lakisääteinen huolellisuusstandardi, joka edellyttää, että myynnin osapuolet pyrkivät kaikin tavoin selvittämään tapahtuman laillisuuden. Standardi velvoittaa ostajan suorittamaan perusteellisen tutkimuksen varmistaakseen, että hän saa hyödyn sopimuksesta. Yrityksessä due diligence täyttää virkamiesten ja johtajien luottamusvelvollisuuden varmistaa, että tehdyt päätökset maksimoivat nykyisten osakkeenomistajien arvon. Riittämätön asianmukainen huolellisuus rajoittaa yrityksen oikeudellisia vaihtoehtoja, jos myöhemmin todetaan, että tapahtumassa on jotain vikaa, koska siihen liittyy osa huolimattomuudesta.
Monimutkainen yritysjärjestely edellyttää erillistä taloudellista, oikeudellista, operatiivista, strategista ja verotuksellista tutkimusta hankittavasta yrityksestä tai molemmista yhtiöistä sulautumisen yhteydessä. Kutakin näistä tutkimusalueista hoitaa joko kirjanpitäjien tai lakimiesten ryhmä sekä hankkivan yhtiön ylin johto. Veron due diligence on erityisen tyhjentävä prosessi, joka voi kestää kuukausia riippuen myynnissä olevien lainkäyttöalueiden määrästä.
Verotiimi tarkistaa kaikki asiakirjat, jotka liittyvät kaikenlaiseen verovelvollisuuteen tai -arvioon, mukaan lukien tulo-, myynti-, työ-, pääoma- ja toimintaverot. He pyytävät pääsyä veroilmoituksiin, tilinpäätöksiin, tilintarkastuksiin, arviointiilmoituksiin, veropäätöksiin ja henkilöstön ja konsulttien vuosien aikana laatimiin muistioihin veroasioista. Tutkittuaan asiakirjat sovellettavan verolainsäädännön puitteissa tiimi laatii johdolle kirjallisen veron due diligence -raportin, joka sisältää ammatillisen lausunnon kaikista olennaisista veroveloista ja mahdollisista tulevista vaikutuksista.
Verovaikutukset voivat tehdä tai rikkoa myynnin. Jopa kaikkein yksinkertaisin myynti edellyttää perusteellista tutkimusta, jossa otetaan huomioon erilaiset verovelvollisuuden tasot, kuten kansallinen, alueellinen ja paikallinen. Tutkimuksen laajuus muuttuu eksponentiaalisesti monimutkaisemmaksi, jos asianomaiset yritykset sijaitsevat eri maissa tai kun ostettavalla yrityksellä on useita tytäryhtiöitä. Monikansallisten yhtiöiden veron due diligence sisältää omistusoikeuden siirtoon liittyvien hinnoittelukysymysten lisäksi ammattimaisen arvioinnin ja erilaisten tilinpäätösstandardien sovittamisen, kotimaisten ja ulkomaisten tulolähteiden käsittelyn ja veroilmoitusten jättämisen.