Verotuksellinen kotipaikka on henkilön tai yrityksen koti, jota pidetään verotuksessa. Jokaisella kansakunnalla on omat standardinsa, vaikka liittolaisten on tavallista koordinoida verolainsäädäntöään kaksinkertaisen verotuksen riskin vähentämiseksi. Verotuksellisen kotipaikan luomisen tavoitteena on varmistaa, että ihmisiä ei veroteta kahdesti tuloistaan, kun taas maat voivat verottaa ihmisiä, jotka tuottavat voittoa ja työskentelevät rajojensa sisällä. Verotilintarkastajat voivat antaa apua tästä aiheesta ihmisille, jotka eivät ole varmoja sovellettavista laeista.
Verotuksellisen kotipaikan luominen voi olla helppoa niille, jotka harjoittavat liiketoimintaa ja asuvat samassa maassa suurimman osan vuodesta. Yhdysvalloissa asuva ja työskentelevä Yhdysvaltain kansalainen, joka matkustaa maan ulkopuolelle työn vuoksi, joskus maksaisi veroja Amerikassa. Tämä voi muuttua monimutkaisemmaksi ihmisille, jotka jakavat ajan useiden valtioiden kesken, kun heidän aikansa ja taloudellinen toiminta ovat suunnilleen yhtä suuria. Sama pätee yrityksiin, jotka voivat toimia useissa maissa.
Yksi tapa määrittää verotuksellinen kotipaikka on asettaa aikaperusteinen standardi. Kansakunta voi päättää, että joku on virallinen asukas, jolla on esimerkiksi 185 tai enemmän oleskelupäivää vuodessa. Standardin asettaminen hieman yli puoli vuotta tekee mahdottomaksi, että joku jää kahden verotuksellisen kotipaikan loukkuun, koska kahdessa maassa vietetty aika on yhtä suuri. Oleskelunormit voivat myös muuttua kuukausittain tai jatkuvan vietetyn ajan mukaan. Joku saattaa esimerkiksi joutua viettämään kuusi kuukautta jatkuvasti maassa.
Toinen näkökohta on se, missä henkilön tai yrityksen elintärkeät intressit ovat. Tämä sisältää läheiset taloudelliset ja henkilökohtaiset suhteet. Verotuksen kotipaikka olisi kansakunta, jolla on lähimmät yhteydet, mikä heijastaa suurimman taloudellisen investoinnin sijaintia. Joku, jolla on läheiset perhe- ja liikesuhteet Kanadassa ja joka viettää paljon aikaa Japanissa, saattaa pitää Kanadaa verotuksellisena kotipaikkana tämän standardin mukaisesti.
Verotuksellisen asuinpaikan määrittäminen on tärkeää, koska se voi vaikuttaa verojen kokonaismäärään. Viranomaiset ovat tyypillisesti varovaisia petoksen merkeistä ja kiertotaktiikoista, joita ihmiset voivat käyttää saadakseen suotuisamman kohtelun. Joku, joka jakaa aikaa esimerkiksi valtioiden välillä, joilla on radikaalisti erilainen verolaki, saatetaan tutkia tarkasti, jos kansakunta, jolla on enemmän löyhiä lakeja, väitetään verotukselliseksi kotipaikaksi. Ennen asiakirjojen jättämistä voi olla hyödyllistä neuvotella kansainvälisen veroasiamiehen tai kirjanpitäjän kanssa saadakseen tältä osin erityisiä neuvoja.