W-4-lomake on Yhdysvaltain Internal Revenue Servicen (IRS) julkaisema lomake. Työnantajat toimittavat W-4-lomakkeen uusille työntekijöille määrittääkseen, kuinka paljon liittovaltion ja valtion tuloveroa on pidätettävä työntekijän palkasta. Työntekijä täyttää W-4-lomakkeen, jossa on tietoja itsestään ja huollettavistaan, ja hänen on tehtävä muutoksia, jos hänen henkilökohtainen tilanteensa muuttuu.
Yhdysvalloissa tuloverojärjestelmä on jakoperusteinen järjestelmä, mikä tarkoittaa, että jokaisen työntekijän ja työntekijän on maksettava osa tuloistaan sellaisina kuin ne tekevät. Itsenäisille ammatinharjoittajille tämä tarkoittaa arvioitujen neljännesvuosittaisten verojen lähettämistä heidän saamiensa tulojen määrän perusteella. Työntekijöiden osalta heidän työnantajansa huolehtivat vaadituista maksuista pidättämällä tietyn summan rahaa jokaisesta palkasta.
Työnantajien on pidätettävä tietty määrä rahaa liittovaltion tuloverosta, jota kutsutaan FICAksi. Työnantajan on myös pidätettävä rahaa työntekijän palkasta, jotta hän voi maksaa valtion verot. Lopuksi työnantajien on otettava rahaa työntekijöiltä maksamaan sosiaaliturva- ja Medicare -verot työntekijästä.
Rahan määrä, jonka työnantajan on otettava työntekijän palkasta, riippuu työntekijän palkasta ja työntekijän verovelvollisuudesta. Ihmisillä, joilla on paljon huollettavia, tai heidän tukemillaan henkilöillä on oikeus verohyvitykseen jokaisesta huollettavasta. Työnantajan on siis hankittava nämä tiedot työntekijältä määrittääkseen, kuinka paljon rahaa pitää pidätellä.
W-4-lomake annetaan siis työntekijälle, jotta hän voi täyttää sen saadakseen työnantajalta tarvittavat tiedot verojen pidättämiseksi. W-4-lomakkeen ohjeet selittävät huollettavan, joten työntekijät voivat laskea huollettavien määrän ja täyttää lomakkeen oikean määrän. Lomakkeessa on myös paikka, jossa työntekijä voi ilmoittaa, että häneltä peritään varovarainen pidätys – mikä tarkoittaa, että hän on velkaa IRS: lle ja enemmän tulee ottaa pois shekistä – tai missä työntekijä voi ilmoittaa olevansa verovapaa .
Laki vaatii työntekijöitä täyttämään W-4-lomakkeen rehellisesti. Työntekijän on myös annettava sosiaaliturvatunnuksensa ja muut tunnistetiedot W-4-lomakkeeseen. Työnantaja säilyttää kopion ja toinen kopio lähetetään IRS: lle. Työnantaja pidättää sitten asianmukaiset rahat W-4-lomakkeen ja IRS-lähdetaulukoiden mukaisesti ja lähettää oikean määrän veroja IRS: lle.