Pro forma -tilinpäätös on raportti, jossa esitetään yhteenveto tietyistä taloudellisista toiminnoista käyttäen yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden (GAAP) mukaisesti hyväksyttyä kaavaa. Laajalti käytettyjä laskelmia on kolme: tase, tuloslaskelma ja kassavirta. Kaikki nämä sisältyvät tyypillisesti mihin tahansa viralliseen tilinpäätöstuotantoon sekä sijoittajille että tuloverotusta varten.
Tase on suunniteltu antamaan yhteenveto kaikkien eri rahoitustilien saldoista. Varat on lueteltu vasemmalla puolella ja velat ja omistajat tai oma pääoma oikealla. Kummankin puolen kokonaissummien on vastattava toisiaan.
Kussakin pro forma -tilinpäätöksen osassa tilit on jaettu luokkiin yhteisten piirteiden perusteella. Esimerkiksi omaisuuserät sisältävät käteistä ja muuta likvidiä omaisuutta, käyttöomaisuutta ja myyntisaamisia. Velat sisältävät kaikki velat ja ostovelat. Taseessa esitetyt todelliset arvot perustuvat tilin saldoihin tiettynä päivänä, joka on lueteltu tilinpäätöksen yläosassa.
Tuloslaskelma sisältyy aina näihin raportteihin. Tämä asiakirja perustuu tietyn ajanjakson, yleensä vuoden, toimintaan. Raportissa luetellaan kaikista tuloista saadut kokonaistulot ja kaikki niihin liittyvät kulut. Tuotot vähennetään kokonaiskuluista kauden nettotulojen tai -tappioiden muodostamiseksi.
Rahavirtalaskelma näyttää tarkemman erittelyn kaikista raha- ja likvidistä varoista. Tämä sisältää käteisen pankkitilillä, lyhytaikaiset sijoitukset, käteisobligaatiot, myyntisaamiset ja muut likvidit varat. Tämän raportin tarkoituksena on osoittaa yrityksen likviditeetti, joka kuvastaa yrityksen käytettävissä olevia ja saatavilla olevia varoja.
Pro forma -tilinpäätös annetaan tyypillisesti tilikauden lopussa. Ennen tätä kirjanpito -osasto tarkistaa huolellisesti kaikki raportit ja taloustoimet varmistaakseen, että kaikki asiaankuuluvat tiedot ovat mukana. Ajoitus voi olla erittäin tärkeä kirjanpidossa, ja raportointikohteiden jättäminen pois seuraavalla tilikaudella on selitettävä tilinpäätöksen liitetiedoissa.
Kaikki nämä lausunnot toimitetaan tyypillisesti tilintarkastusyhteisölle taloudellisen tarkastuksen perustana. Yrityksen tehtävänä on tarkastella taloustoimia ja antaa kirjallinen lausunto lausuntojen paikkansapitävyydestä ja täydellisyydestä. Tämä lausunto on sisällytettävä tarkastettuun tilinpäätökseen, kun se toimitetaan ulkopuolisille sijoittajille, osakkeenomistajille tai rahoituslaitoksille.