Pääomarakenneanalyysi on prosessi, jossa arvioidaan yrityksen hallussa olevien erilaisten velka- ja osakeomistusten yhdistelmää. Analyysin tarkoituksena on selvittää, tuottaako nykyinen yhdistelmä eniten hyötyä yritykselle vai onko tarpeen tehdä joitakin muutoksia pääomarakenteeseen, mikä johtaisi vakaampaan taloudelliseen asemaan. Pääomarakenneanalyysin suorittamiseksi on tärkeää tunnistaa kaikki tällä hetkellä hallussaan olevat velat ja oma pääoma, suunnitella nykyisen yhdistelmän vaikutus liiketoimintaan ja määrittää sitten, mitä muutoksia olisi tehtävä, jotta yrityksen asema tietyn ajan kuluessa.
Yksi pääomarakenneanalyysin ensimmäisistä vaiheista on tunnistaa yhtiön hallussa oleva velka ja oma pääoma. Analyysiä varten velka sisältää kaikki lyhytaikaiset ja pitkäaikaiset velvoitteet, kuten lainat, joukkovelkakirjalainat ja kaikenlaiset maksamattomat velat. Tyypillisesti myös yrityksen käyttöpääoman tarve luokitellaan osaksi tällä hetkellä hallussa olevaa velkaa, ja tämäntyyppinen velvoite luokitellaan osaksi lyhytaikaista velkaa.
Kun kaikki yrityksen tällä hetkellä hallussa olevat velat on tunnistettu, seuraava siirto keskittyy liiketoimintaan tällä hetkellä sovellettavien omistusosuuksien määrittämiseen. Tämä sisältää kaikki voittovarot, jotka yhtiöllä on tällä hetkellä, sekä kaikki etuoikeutetut osakkeet ja jopa kantaosakkeet. Ajatuksena on pystyä harkitsemaan hallussa olevan velan määrää ja tyyppiä suhteessa yhtiön tällä hetkellä omistamien osakkeiden määrään ja tyyppiin. Näiden tietojen avulla on helppo laskea yrityksen velka- ja omavaraisuusaste, mikä puolestaan antaa nopean tilannekuvan liiketoiminnan taloudellisesta vakaudesta.
Vaikka pääomarakenneanalyysissä pyritään ymmärtämään, missä yhtiö on vakauden kannalta nykyään, yrityksen omistajat voivat myös kerättyjen tietojen perusteella määrittää, parantaisivatko jotkin muutokset nykyisessä rahoitusrakenteessa yrityksen toimintaa tulevaisuudessa. Tähän liittyy usein talouden liikkeen yleinen huomioon ottaminen sekä kehittyvät suuntaukset markkinoilla tai markkinoilla, joihin yritys liittyy. Tämä voi johtaa velkojen uudelleenjärjestelyyn käyttämällä joitakin yrityksen varoja, mikä voi olla järkevää, jos talouden taantumaa on odotettavissa.
Mahdolliset sijoittajat ovat myös kiinnostuneita pääomarakenneanalyysin tuloksista, koska näiden tulosten perusteella on helpompi päättää, pitääkö, myydä vai hankkia enemmän yhtiön osakkeita. Vertaamalla analyysituloksia aiempien kausien tuloksiin on mahdollista havaita nousevia positiivisia tai negatiivisia suuntauksia ja päättää sitten, jatkaako liiketoiminta todennäköisesti kannattavuutta tulevaisuudessa. Tästä näkökulmasta pääomarakenneanalyysin tekeminen voi auttaa omistajia tekemään muutoksia, jotka vahvistavat liiketoimintaa ja antavat samalla sijoittajille mahdollisuuden päättää, missä määrin he haluavat olla mukana kyseisessä yrityksessä.