Sisäinen valvonta on sääntöjen ja menettelyjen järjestelmä, jonka organisaatio vahvistaa varmistaakseen taloudellisen raportoinnin luotettavuuden, toimintansa tehokkuuden ja tehokkuuden sekä sovellettavien sääntöjen, määräysten ja lakien noudattamisen. Sisäistä valvontaa suunnittelevat ja toteuttavat paitsi organisaation johtajat myös sen johto ja johtajat. Vaikka sisäinen valvonta on suunniteltu useiden tavoitteiden saavuttamiseksi, se on ensisijaisesti suunnattu organisaation taloudelliseen toimintaan. Oikein suunniteltu sisäisen valvonnan järjestelmä organisaation toiminnassa voi estää väärän hallinnan ja väärinkäytökset, mukaan lukien kavallukset, petokset ja varkaudet.
Yleisesti ymmärretty väärinkäytön piirre on, että se toimii menestyksekkäästi salassapidon verhon alla & emdash; mitä vähemmän ihmisiä on tietoinen siitä, sitä suurempi on onnistumisen todennäköisyys. Mitä enemmän ihmisiä on tietoisia, sitä suurempi on joko epäonnistumisen tai pelottelun todennäköisyys. Esimerkiksi kirjanpitäjän voi olla suhteellisen helppoa kirjoittaa petollisia sekkejä, jos vaaditaan vain yksi allekirjoitus, mutta jos vaaditaan kaksi, se tekee varkaudesta paljon vaikeampaa.
Yksi yksinkertaisimmista sisäisen valvonnan menetelmistä on siis taloudelliseen toimintaan osallistuvien henkilöiden tehtävien eriyttäminen. Useimmat organisaatiot vaativat esimerkiksi kaksi allekirjoitusta sekillä tai tietyn summan ylittävillä shekeillä, mikä varmistaa, että sekkejä ei voi kirjoittaa vain yksi henkilö halutessaan. Kun sekit tulostetaan koneella tai tietokoneella, sekin tulostamisesta vastaavien ei tule allekirjoittaa niitä (tai käyttää mekaanisia allekirjoituksia) & emdash; tämä työ pitäisi antaa toiselle henkilölle. Kun tavaroiden vastaanottamisesta maksetaan shekkejä, sisäisten valvontajärjestelmien olisi vaadittava, että ennen maksusekin kirjoittamista lähetyksen kuitin asiakirjat on täsmennettävä laskun kanssa. Tämä yksinkertainen sääntö varmistaa, että maksun suorittamisesta vastaava henkilö voi olla kohtuullisen varma siitä, että tavarat on todella vastaanotettu hyvässä kunnossa, vaikka vastaanottopaikka olisi kaukana rahoituslaitoksesta. Jos sekki on allekirjoitettava jonkun muun toimesta, siihen on liitettävä kaikki asiakirjat, jotka tarkistetaan ennen kuin sekki on allekirjoitettu ja toimitettu myyjälle.
Epäsuosittu osa monista sisäisistä valvontajärjestelmistä on henkilökohtaisten suhteiden kieltäminen, mukaan lukien avioliitto, rahoituspalvelujen ja muiden osastojen työntekijöiden välillä. Jos esimerkiksi henkilökohtainen suhde syntyy esimerkiksi ostovelkaosaston ja varastossa olevan henkilön välillä, henkilön odotetaan eroavan ja etsivän töitä muualta, jotta vältyttäisiin jopa sopimattomalta.
Julkisilla yrityksillä ja monilla suurilla yksityisomistuksessa olevilla yrityksillä on sisäinen valvonta, joka edellyttää ulkopuolisen tilitoimiston määräaikaistarkastuksia, sekä sisäisen tarkastuksen yksiköt, joiden tehtävänä on tarkastella säännöllisesti taloustoimia ja muita toimintoja. Nämä asianmukaisesti suoritetut kolmannen osapuolen ja sisäiset tarkastukset tarkastelevat yritystä perusteellisesti, analysoivat sen menettelyjä sisäisen valvonnan näkökulmasta ja tutkivat liiketoimia sen varmistamiseksi, että ne ovat edustettuina.
Sisäisen valvonnan järjestelmät, joita yleisesti ymmärretään taloudellisiksi, eivät rajoitu taloudelliseen toimintaan, vaan ne ulottuvat myös muille yrityksen toiminta -alueille sen varmistamiseksi, että ne toteutuvat odotetusti. Laadunvalvonta- ja laadunvarmistusosastot ovat toiminnallisia valvontamekanismeja, joiden tarkoituksena on varmistaa, että kaikki merkinnöistä turvasinetteihin ja ainesosiin ovat täsmälleen kuvattuja. Varastonhallintamekanismit auttavat suojaamaan yritystä ryöstön aiheuttamilta tappioilta, ja turvahenkilöstö ei ainoastaan pidä valtuuttamatonta henkilöä poissa laitoksesta, vaan myös estää pilferage.
Sisäisen valvonnan menettelyt ja käytännöt saivat Yhdysvalloissa suuremman merkityksen vuonna 2002, kun Sarbanes-Oxley-laki, ”Public Company Accounting Reform and Investor Protection Act”, tuli voimaan. Se syntyi vastauksena useisiin yritys- ja kirjanpitoskandaaleihin, ja se asetti paljon suuremman vastuun julkisten yhtiöiden johtajille. Esimerkiksi yritysten johtajat allekirjoittavat rutiininomaisesti yritysten vuosikertomukset; Sarbanes-Oxley pitää heidät henkilökohtaisesti vastuussa aineellisista epätarkkuuksistaan. Näillä johtajilla on siten ylimääräinen kannustin ottaa käyttöön perusteelliset sisäisen valvonnan järjestelmät raporttiensa luotettavuuden varmistamiseksi.