Perintöverosta vapauttaminen on pakollista tietyillä lainkäyttöalueilla Yhdysvalloissa. Asiakirjaa käytetään kiinteistöasioissa, ja sitä käytetään todisteena siitä, että perityt edunsaajat ovat maksaneet vaaditut perintöverot. Osavaltioissa, joissa asiakirja vaaditaan, verovirasto, valtiontarkastaja tai verotusministeriö ovat vastuussa sen myöntämisestä.
Keväästä 2011 alkaen District of Columbia ja 34 osavaltiota eivät vaadi perintöverovapautusta. Kiinteistöverot saattavat joutua maksamaan kyseisillä lainkäyttöalueilla sovellettavan valtion lainsäädännön mukaan. Joissakin muissa osissa Yhdysvaltoja verovapautusta käytetään vain tapauksissa, joissa vainaja kuoli ennen tiettyä päivämäärää tai kun eloonjäänyttä puolisoa ei ole.
Sovellettava laki, joka koskee sitä, onko perintöverovapaus myönnettävä, riippuu siitä, missä vainaja asui hänen kuolemansa aikaan. Asiakirjaa voidaan vaatia, kun edunsaajalle siirrettävät varat ovat varastoja. Joissakin tapauksissa perintöverovapautuksen edellyttämistä koskevat määräykset määräytyvät sen mukaan, missä osake liikkeeseen laskenut yhtiö sijaitsee.
Jos perintöverovapautus on täytettävä, edunsaajan tai hänen puolestaan toimivan edustajan on pyydettävä kopio lomakkeesta asianomaiselta valtion virastolta. Lomakkeita voi myös ladata verkossa valtion viraston verkkosivuilta.
Joissakin osavaltioissa osa kuolleen pankkitilistä siirretään omaisuustilille ja loput varat jäädytetään, kunnes kaikki perintöverot on maksettu. Lomake on täytettävä ja toimitettava virastolle käsiteltäväksi ennen jäädytettyjen varojen vapauttamista.
Vapautuslomake sisältää nimen, sosiaaliturvatunnuksen, kuolinpäivän ja vainajan viimeisen osoitteen. Siinä luetellaan myös vainajan tilitiedot, mukaan lukien tilin saldo kuolinpäivänä. Asiakirjassa on myös tuensaajien nimet ja yhteystiedot.
Kun perintöverovapautus on jätetty, se tarkistetaan sen varmistamiseksi, että tiedot ovat kunnossa ja oikea vero on maksettu. Jos lomakkeen tiedot ovat oikein ja oikein, valtio myöntää yhden tai useamman verovapautuksen. Jokainen luopuminen koskee tiettyä pankki- tai sijoitustiliä. Testamentin toimeenpanija pyytää pankkia vapauttamaan jäädytetyt varat.